076麥肯錫--聯(lián)想報告_建立成功的財務(wù)管理體系

1、建立成功的財務(wù)管理體系,企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠(yuǎn)景目標(biāo)實現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)所需的積極的致勝戰(zhàn)略雄心勃勃的業(yè)績目標(biāo),確保戰(zhàn)略有效實施的公司組織結(jié)構(gòu)分工合理、職責(zé)分明的高層管理隊伍及高效的決策體系,指引公司發(fā)展方向，指導(dǎo)下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)營發(fā)展及促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績改善的戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營預(yù)算計劃程序確保

2、所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵機(jī)制,日常經(jīng)營活動所需的專業(yè)技能及程序確保公司經(jīng)營安全，規(guī)避風(fēng)險的內(nèi)控程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序建

3、立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)

4、文化的人才考核激勵程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,麥肯錫的觀點,?為什么關(guān)注價值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本?什么是以價值為基礎(chǔ)的管理？以價值為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去?該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步

5、設(shè)計并引入以價值為基礎(chǔ)的管理,,市場經(jīng)濟(jì)中的資本流動,工業(yè)金融服務(wù)業(yè),企業(yè),,,資本提供者股東國家，省級或地方政府雇員機(jī)構(gòu)私人投資者債權(quán)人銀行機(jī)構(gòu),愿意提供資本為公司成長融資并創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會,但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機(jī)會的回報,中國某集團(tuán)似乎在創(chuàng)造價值,銷售收入人民幣億元,資料來源：年度報告；麥肯錫分析,1993,1994,1995,,年遞增率=35%,凈利潤人民幣億元,1993,1

6、994,1995,,年遞增率=26%,,,,,,,… 然而，傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績衡量方法并不完善,不能提供財務(wù)業(yè)績方面的信息可能會產(chǎn)生誤導(dǎo)；在虧損的情況下增加產(chǎn)量和市場份額反而會破壞價值,凈利潤銷售回報率(ROS)每股收益,產(chǎn)量市場份額,可能會產(chǎn)生誤導(dǎo)，只注重利潤忽略了資本需求和資本成本,衡量標(biāo)準(zhǔn),缺陷,產(chǎn)值銷售收入收入增長,忽略了生產(chǎn)成本，銷售費用及其它管理費用,,最高管理層對公司的價值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任,投資資本回報(ROIC)

7、>加權(quán)平均資本成本(WACC)以加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)的現(xiàn)金流量,>,最高管理層,,資本投資者股東債權(quán)人,,,,,資本,回報利息支付股息支付股票價格上漲,物質(zhì)方面的投資,回報收入現(xiàn)金流量,零,企業(yè),該集團(tuán)的投資資本回報較低,資料來源：年度報告；麥肯錫分析,,-,,-,,+,,?,稅項人民幣億元,固定資產(chǎn)和其它營業(yè)資產(chǎn)人民幣億元,1993,1994,1995,10%,5.0,6.6,投資資本回報

8、百分比,23,23,35,稅后營業(yè)凈利潤人民幣億元,230,461,530,投資資本人民幣億元,228,463,514,2,-2,16,2,6,8,25,29,43,101,138,185,76,109,142,利、稅前利潤人民幣億元,營運資本人民幣億元,銷售收入人民幣億元,經(jīng)營成本人民幣億元,,該集團(tuán)實際上在破壞價值,資料來源：年度報告；麥肯錫分析,經(jīng)濟(jì)利潤,人民幣億元,9.9,-12.0,-5.3,差幅,百分比,4.3

9、,-2.6,-1.0,投資資本,人民幣億元,230,461,530,投資資本回報,百分比,10%,5.0,6.6,資本成本,百分比,5.7%,7.6,7.6,債務(wù)成本,百分比,4%,4,4,權(quán)重=85%,67%,67%,權(quán)重=15%,,,股權(quán)成本,百分比,15%,15,15,,-,,X,,,,,,,,,,盡管仍有缺陷，以價值為基礎(chǔ)的衡量方法是更好的管理工具,注重資本集中度容易計算有效的管理工具考慮資本投資者的要求(WACC)

10、比較容易計算有效的管理工具考慮長期投資的時間價值可以適用于非上市公司完全透明化容易計算,資產(chǎn)回報率(ROA)投資資本回報(ROIC)差幅*經(jīng)濟(jì)利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值股價股票市值股東回報(RTS),衡量標(biāo)準(zhǔn),優(yōu)點,缺點,忽略了資本投資者所期待的回報(WACC)難以對風(fēng)險不同的行業(yè)進(jìn)行比較只能衡量一年的情況，不能反映多年的現(xiàn)金流量難以作為公司日常經(jīng)營的管理工具可能不能完全反映將來的

11、現(xiàn)金流量只能衡量上市公司,*差幅=投資資本回報(ROIC)—加權(quán)平均資本成本(WACC),,,中國公司必須開闊思路,從只關(guān)注,到關(guān)注更多指標(biāo)，包括,產(chǎn)量市場占有率銷售收入凈利潤每股收益,投資資本回報差幅經(jīng)濟(jì)利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量價值股票市值(適用于上市公司),為中國經(jīng)濟(jì)及消費者帶來利益更好的資源配置，將有限的資源投入到最好的投資上減少對國外資本投入的需求創(chuàng)造更多的財富,麥肯錫的觀點,?為什么關(guān)注價值？中國的公司

12、必須轉(zhuǎn)向價值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本?什么是以價值為基礎(chǔ)的管理？以價值為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去?該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計并引入以價值為基礎(chǔ)的管理,,價值管理是一個綜合性的管理工具,將整個公司的價值創(chuàng)造與一線工作小組和雇員的日常運作活動聯(lián)系起來指導(dǎo)戰(zhàn)略，資源配置及經(jīng)營運作的決策

13、提供共同的價值觀和針對公司管理者及各工作單位的透明的業(yè)績評估方法推動公司業(yè)績的迅速發(fā)展,,,,,,,驅(qū)動因素,評估股價增長及股息支付(RTS),,,,經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)利潤(EP),長期加總,折現(xiàn)現(xiàn)金流量值,,用于衡量各業(yè)務(wù)的短期總體效益,,評估、比較戰(zhàn)略：用于衡量/權(quán)衡長期性項目,,股東價值,,,價值管理將股東與管理者及一線工作小組聯(lián)系起來,,生產(chǎn)周期時間銷售收入單位成本廢品率勞動生產(chǎn)率,經(jīng)營價值驅(qū)動因素，例如,公司各級用來制訂

14、目標(biāo)和衡量業(yè)績,,公司/企業(yè)的市場價值,,,,定義：從投資者的角度，根據(jù)資本市場信息或企業(yè)內(nèi)部信息，對某一個企業(yè)今后的經(jīng)營業(yè)績，用折現(xiàn)現(xiàn)金流量的方法所做的綜合判斷,投資者的判斷,折現(xiàn)現(xiàn)金流量,,,經(jīng)濟(jì)利潤=(投資資本回報-加權(quán)平均資本成本)X投資資本,揝Spread(差幅),ROIC=投資資本回報率WACC=加權(quán)平均資本成本率,,例如,經(jīng)濟(jì)利潤=(10%-8%)X1,000美元=20美元,,界定什么是經(jīng)濟(jì)利潤(EP),,,,

15、,,,,,經(jīng)營單位1,經(jīng)營單位3,經(jīng)營單位2,,,,,,經(jīng)濟(jì)利潤,,,,經(jīng)營單位1,經(jīng)營單位3,經(jīng)營單位2,,差幅,5%,,,,經(jīng)營單位1,經(jīng)營單位3,經(jīng)營單位2,,投資資本,,投資資本回報,20%,,加權(quán)平均資本成本,15%,,營運資本,,固定資產(chǎn),,,股權(quán)成本,18%,,債務(wù)成本,12%,,投資資本,,經(jīng)營利潤,X,,-,,?,+,+,經(jīng)濟(jì)利潤：更有效的經(jīng)營單位業(yè)績衡量工具,,,,與價值管理的框架相一致未來全部經(jīng)濟(jì)利潤的現(xiàn)值與折現(xiàn)

16、現(xiàn)金流量值相等年度總體業(yè)務(wù)績效的衡量手段，并且是具有激勵性的經(jīng)營方案的潛在基礎(chǔ)受一系列經(jīng)營運作中的價值驅(qū)動因素的影響,經(jīng)濟(jì)利潤,與價值管理的框架相一致接近股東價值用于企業(yè)價值評估、戰(zhàn)略決擇以及長期性的*投資決策,,折現(xiàn)現(xiàn)金流量,*或任何單獨一個時期,經(jīng)濟(jì)利潤與折現(xiàn)現(xiàn)金流量相輔相成,,關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)將一線工作小組與經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)利潤即價值聯(lián)系起來,經(jīng)營利潤資本利用率股本成本債務(wù)成本資本結(jié)構(gòu)營運資本固定資產(chǎn)其它凈資

17、產(chǎn),投資資本回報率,加權(quán)平均資本成本率,財務(wù)業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn),,,,銷售隊伍生產(chǎn)率設(shè)備利用率生產(chǎn)周期時間交貨成本/時間應(yīng)收/應(yīng)付款變化產(chǎn)出率單位產(chǎn)品成本勞動生產(chǎn)率廢品率,關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo),,投資資本,,經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)利潤,,,各層級的業(yè)績指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的分行零售業(yè)務(wù),預(yù)估業(yè)務(wù)量和人員需求量(各項職能),各分行是否以較低的成本提供有效的服務(wù),分行的人員編制是否有效,我們是否在有效率地使用資源,是否達(dá)

18、到了業(yè)績標(biāo)準(zhǔn),員工是否在富有成效地工作,長期雇員成本是否在控制中,支持性員工是否爭取了足夠的重點潛在客戶,分行成本是否在預(yù)算之內(nèi),是否最大程度地優(yōu)化了現(xiàn)金平衡,我們是否在控制“運作”虧損,是否保持了客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),分行是否在積極地達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),預(yù)估量和實際人員數(shù)量的對比,將實際的小時數(shù)分解為全職、兼職、隨叫隨到和加班,使用的員工為所需員工的%,每筆業(yè)務(wù)的人工費成本,員工爭取的重點潛在客戶的數(shù)量(結(jié)合銷售信息),根據(jù)預(yù)算的可

19、控成本,平均所持現(xiàn)金,現(xiàn)金回流的頻率,現(xiàn)金短缺程度和”誤差“,客戶收益和損失,客戶滿意度的衡量標(biāo)準(zhǔn),平均、最大的排隊次數(shù)和時間,對信件、電話等的反應(yīng)時間,誤差率,長期數(shù)據(jù)保存的質(zhì)量,,,,網(wǎng)點中的各工作領(lǐng)域,戰(zhàn)略議題/目標(biāo),關(guān)鍵管理問題,相應(yīng)管理信息,各網(wǎng)點,各網(wǎng)點,,,各層級的業(yè)績指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的零售“微市場”管理,收入和支出,微市場運作是否增創(chuàng)了持久的價值,微市場運作是否有盈利,微市場運作是否有效率,

20、我們是否達(dá)到預(yù)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),微市場活動是否盈利,資產(chǎn)負(fù)債中的數(shù)字是否在按計劃增長,我們是否在減少客戶間的交叉補(bǔ)貼,我們的銷售流程是否在增創(chuàng)價值,客戶如何使用分銷系統(tǒng),我們是否在有效率地運作,客戶是否對銀行的服務(wù)水平感到滿意,我們是否正在實現(xiàn)內(nèi)部設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn),成本/收入比,風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率,資本/負(fù)債增長,各客戶群盈利能力情況,銷售管理層的總結(jié)匯報(個人和業(yè)務(wù)),各網(wǎng)點成本情況,各網(wǎng)點的業(yè)務(wù)量(包括ATM機(jī)),資源效率

21、總結(jié),零售業(yè)務(wù)銷售質(zhì)量信息總結(jié),業(yè)務(wù)質(zhì)量信息總結(jié),柜臺人員服務(wù)質(zhì)量信息總結(jié),各網(wǎng)點的排隊時間分布,誤差率,,實際與預(yù)算之比,戰(zhàn)略議題/目標(biāo),關(guān)鍵管理問題,相應(yīng)管理信息,我們是否在微市場中建立可持久發(fā)展的業(yè)務(wù),我們是否正在實現(xiàn)足夠的市場滲透率,毛利率分析,根據(jù)數(shù)量和價值的總體市場分析,交叉銷售對比,競爭對手活動分析,客戶盈虧分析,本地營銷方案的有效性,銷售效率總結(jié),ATM機(jī)的可獲取程度,,包括增長趨勢,價值管理在公司各層級均可奏

22、效,,,,,設(shè)計公司戰(zhàn)略以使整個公司價值最大化評估企業(yè)投資/資產(chǎn)剝離的決策(如：合并、收購及資產(chǎn)出售等),公司總部,經(jīng)營單位總經(jīng)理,職能部門經(jīng)理,一線工作小組及雇員,量化并比較不同經(jīng)營單位戰(zhàn)略方案的價值分析并決定最好的戰(zhàn)略方案,將管理流程與價值創(chuàng)造的目標(biāo)相協(xié)調(diào)將資源配置的有效性最大化,達(dá)到具體業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，例如：客戶服務(wù)水平、質(zhì)量、生產(chǎn)率,組織單位,角色,,將業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)與管理角色掛鉤,,管理角色,業(yè)績指標(biāo),個人經(jīng)營價值驅(qū)動因素,,選取關(guān)

23、鍵的價值驅(qū)動因素指標(biāo)，從而將各級職能部門的目標(biāo)與經(jīng)營單位的價值創(chuàng)造目標(biāo)協(xié)調(diào)起來,,,,,,,,,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,收入增長市場占有率單位成本利、稅前收入(EBIT)資本周轉(zhuǎn)率,投資資本回報經(jīng)濟(jì)利潤,股東回報股票市值折現(xiàn)現(xiàn)金流量,4,價值管理為業(yè)績文化提供共同價值觀及流程,,戰(zhàn)略制定目標(biāo)設(shè)定業(yè)績衡量激勵機(jī)制,,需要管理流程/系統(tǒng),,以價值為導(dǎo)向的心態(tài),建立價值創(chuàng)造的文化,最終的經(jīng)營目標(biāo)是股東價值

24、的最大化股東可以是政府機(jī)構(gòu)，并不僅指公開上市的股票擁有者,以行動為取向創(chuàng)業(yè)精神激勵性,麥肯錫的觀點,?為什么關(guān)注價值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本?什么是以價值為基礎(chǔ)的管理？以價值為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去?該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計并引入以價值為基礎(chǔ)的管理

25、,,,,價值管理可以幫助中國企業(yè)平衡增長與投資資本回報目標(biāo),,價值管理,,長期現(xiàn)金流量的最大化,,,提高投資資本回報,,平衡,+,增長,,,價值管理用于中國企業(yè),經(jīng)常強(qiáng)調(diào)銷售收入及利潤增長，忽略資本生產(chǎn)率的重要性資源(資金，優(yōu)秀人才)稀缺缺乏管理流程/系統(tǒng)：戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營規(guī)劃資本規(guī)劃人力資源規(guī)劃信息不足/不完整/不精確難以將整體公司的業(yè)績與一線的行動聯(lián)系起來,將管理集中于推動獲利增長的驅(qū)動因素對遠(yuǎn)景目標(biāo)的適宜性

26、進(jìn)行評估明確制定實現(xiàn)遠(yuǎn)大目標(biāo)的途徑(例如：將投資進(jìn)行優(yōu)先性排序)產(chǎn)生公司持續(xù)增長所需的現(xiàn)金了解管理及業(yè)績差距提供機(jī)會對現(xiàn)有業(yè)務(wù)的深層目標(biāo)進(jìn)行思考(重點從產(chǎn)量/利潤轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流量)以價值為取向的觀念更好地理解競爭提高管理技能提升能交付良好結(jié)果的管理者,典型企業(yè)的特點,價值管理方法對中國公司的貢獻(xiàn),價值管理方法的實施結(jié)構(gòu),,,,,,,,,,,,,,,,成立價值管理實施小組設(shè)計價值管理工具及表格定義基本的經(jīng)營價值驅(qū)動因素/

27、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)培訓(xùn)高層及中層管理者,,高層管理人員,,,,計劃,,,,一線部門管理者和員工,1.奠定基礎(chǔ),,,,,,,,激勵員工創(chuàng)造價值加大業(yè)績好與不好員工間的待遇差距,5.薪酬待遇與價值的創(chuàng)造聯(lián)系起來,,,交流流程,,2.建立或改進(jìn)管理流程,戰(zhàn)略計劃財務(wù)計劃及審閱人力資源計劃,,將公司的注意力集中于業(yè)績不好的單位輪換最好的經(jīng)理去實現(xiàn)成長機(jī)會或改造不良單位,4.集中于經(jīng)營業(yè)績改善,,用價值管理工具來衡量單位及個人的業(yè)績

28、公布結(jié)果,3.衡量價值管理業(yè)績,,,,,,價值管理的實施計劃,,2.建立或改進(jìn)管理流程,充分理解價值管理的概念,開始實施基本的價值管理決策流程,追蹤并公布價值管理的業(yè)績,最好的人才集中于關(guān)鍵的機(jī)會/挑戰(zhàn)上,激勵員工創(chuàng)造價值,目標(biāo),,1.奠定基礎(chǔ),,3.衡量價值管理業(yè)績,,4.集中于經(jīng)營業(yè)績改善,,5.薪酬待遇與價值掛鉤,,第一年,第二年,第三年,價值管理方法成功實施的關(guān)鍵要素,公司高層管理者積極投入并全面支持，促進(jìn)常常不太情愿

29、的中層經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任為價值管理建立牢固的基礎(chǔ)保證整個組織對價值管理的概念有清楚的理解確定影響經(jīng)濟(jì)利潤和股東價值的經(jīng)營價值驅(qū)動因素(關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo))培養(yǎng)公司內(nèi)部的價值管理專家來推動改革項目將價值管理看作改革的管理工具集中于實際應(yīng)用與立竿見影的結(jié)果上確保管理信息質(zhì)量及嚴(yán)謹(jǐn)性,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核

30、心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,,,,管理組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)的區(qū)別,是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營業(yè)績的責(zé)任并對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu)管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報線，業(yè)績考核和關(guān)鍵崗位的任免

31、機(jī)制實現(xiàn)的,管理組織結(jié)構(gòu),是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu)法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實現(xiàn)的,法律結(jié)構(gòu),總公司,業(yè)務(wù)單元1,業(yè)務(wù)單元2,業(yè)務(wù)單元3,業(yè)務(wù)部,,業(yè)務(wù)部,,業(yè)務(wù)部,,,,總公司,二級子公司1,二級子公司2,二級子公司3,三級子公司,,三級子公司,,三級子公司,業(yè)務(wù)單元財務(wù)部受總部財務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo),,,,,,,財務(wù)計劃科,會計科,資金科,各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部,業(yè)務(wù)部門

32、,,,,,,財務(wù)部,,,業(yè)務(wù)單元,,,,其它部門和業(yè)務(wù)單元,,,,,總部,,組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義,人員任免,主線,具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù),考核,主線管理部門直接負(fù)責(zé)對人員的考核以專業(yè)方面的業(yè)績?yōu)橹饕鶕?jù),薪酬/福利,工資、獎金及其它各項福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定費用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門,行政管理,人員編制屬于主線管理部門,輔線,具有對人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識、工作態(tài)度為主要

33、根據(jù)具有對人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行不可以用其他人員替代其工作,輔線管理部門對人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入輔線部門的業(yè)績作為考核的一個指標(biāo),工資、獎金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平,輔線管理部門提供如工會、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理人員一般在輔線管理部門辦公,,,,,財務(wù)總監(jiān)的職位定義,使命與職責(zé)在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法確保公司財務(wù)體系的高效運作確保公司經(jīng)

34、營的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出確保公司最優(yōu)的財務(wù)/資本結(jié)構(gòu)及財務(wù)安全,關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)總?cè)谫Y費用及稅務(wù)支出預(yù)算計劃/程序的效用及效率，各種財務(wù)報告的及時性及準(zhǔn)確性對經(jīng)營中財務(wù)問題揭示的及時性及準(zhǔn)確性公司財務(wù)體系及隊伍的建立及培養(yǎng),主要工作具體領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項財務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關(guān)國家的財務(wù)及稅務(wù)法規(guī)總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營/預(yù)算計劃程序，確保預(yù)算計劃及時、高質(zhì)完成監(jiān)督下屬會計及財務(wù)計劃部門的

35、工作，確保及時、準(zhǔn)確的月度/季度/年度財務(wù)報告跟蹤、分析公司的各種財務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營問題，供高層決策參考主持資金委員會工作，制訂有效的融資策略及計劃建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財務(wù)費用獲得公司所需的資金監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度利用各種財務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財務(wù)安全培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財務(wù)隊伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)

36、章,財務(wù)部門的使命與職責(zé),部門使命及職責(zé),,,,,,,財務(wù)部,財務(wù)計劃科,會計科,資金科,,確立公司的財務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法指導(dǎo)財務(wù)戰(zhàn)略和行動計劃，幫助實現(xiàn)公司的業(yè)績目標(biāo)提供公司所有的財務(wù)服務(wù)，包括工資計算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財務(wù)報表確保公司合理、安全的財務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險,制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營/預(yù)算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算的編制分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項機(jī)會，

37、及時向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋為關(guān)鍵投資機(jī)會的評估提供技術(shù)支持,保證精確完整的財務(wù)/管理會計制度及匯報制度，使之公正、及時、全面地反映公司的各項活動和業(yè)績呈報公司過去的各項業(yè)績，使之能協(xié)助管理層的各類決策確保符合法律和道德上的各項義務(wù),執(zhí)行公司資金、信貸政策管理公司的信用線的分配及使用確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金高效率地管理公司的日常現(xiàn)金流動,各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部,執(zhí)行公司的財務(wù)規(guī)定為公司的年度經(jīng)營/預(yù)算計劃提供輸入以報表

38、形式及時呈報公司的各項業(yè)務(wù)活動和業(yè)績,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,

39、,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,三個管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績至關(guān)重要,管理程序,目的,,戰(zhàn)略規(guī)劃,制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進(jìn)行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,,經(jīng)營規(guī)劃,將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以

40、及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作,,,,人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵機(jī)制),“前100名”管理者的業(yè)績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅力量有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績至上的企業(yè)文化的重要保證,,KPI,,,R&L,,,,,,戰(zhàn)略規(guī)劃程序,目的制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略

41、發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進(jìn)行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,原則戰(zhàn)略規(guī)劃是公司發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對將來的展望公司總裁及業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃總裁及公司高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時間對各業(yè)務(wù)單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單元在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者戰(zhàn)略規(guī)劃

42、必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌黾案偁幮蝿莘治鰹榛A(chǔ)戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動修正，以適應(yīng)市場變化的需要,,,,,3. 總部批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃,2. 對戰(zhàn)略計劃進(jìn)行質(zhì)詢和完善,1. 公司總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略,戰(zhàn)略議題分析及解決,主要內(nèi)容(以業(yè)務(wù)單元規(guī)劃為例)1. 業(yè)務(wù)單元發(fā)展宏圖及三年戰(zhàn)略目標(biāo)概述2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析，及對業(yè)務(wù)單元的影響分析3. 本業(yè)務(wù)單元現(xiàn)狀分析4. 公司面臨的主要競爭對手分析 (國內(nèi)外競爭者)5. 本

43、公司三年戰(zhàn)略(方案)6. 公司三年財務(wù)目標(biāo)預(yù)測7. 配合公司戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié),,,,業(yè)務(wù)單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略,,質(zhì)詢/批準(zhǔn)/公布戰(zhàn)略規(guī)劃,,,嚴(yán)格的戰(zhàn)略規(guī)劃程序流程,,戰(zhàn)略會議/質(zhì)詢會,發(fā)現(xiàn)、關(guān)注新問題；組織特別戰(zhàn)略工作小組深入調(diào)查或解決,重新評價公司發(fā)展宏圖,向各單元下達(dá)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；建議各單元應(yīng)特別關(guān)注和解決的議題,對各單元戰(zhàn)略規(guī)劃逐一質(zhì)詢，提供方向性指導(dǎo)；最終批準(zhǔn)單元規(guī)劃,公司最高領(lǐng)導(dǎo)

44、層,進(jìn)行狀況分析；發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)略新問題,在總裁領(lǐng)導(dǎo)下起草公司戰(zhàn)略規(guī)劃；匯總、收集單元負(fù)責(zé)人意見,,參與質(zhì)詢會，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持,總部戰(zhàn)略規(guī)劃部門,解決部分戰(zhàn)略問題,質(zhì)詢、修改、批準(zhǔn)公司規(guī)劃,為單元的戰(zhàn)略規(guī)劃提供必要的建議,發(fā)現(xiàn)、關(guān)注與單元業(yè)務(wù)相關(guān)的新問題；組織深入調(diào)查或解決,提供建議,在單元戰(zhàn)略規(guī)劃部門的支持下，起草、制定單元的戰(zhàn)略規(guī)劃,陳述本單元戰(zhàn)略規(guī)劃；進(jìn)行規(guī)劃之必要修正,業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人,進(jìn)行現(xiàn)狀分析；發(fā)現(xiàn)本單元戰(zhàn)略新問題

45、,提供技術(shù)分析支持,參與質(zhì)詢會議，提供領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持,業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃部,解決新問題,制訂本商品業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，輸入至單元的整體戰(zhàn)略規(guī)劃,參與質(zhì)詢會議，陳述本商品業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃,業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司單元負(fù)責(zé)人,質(zhì)詢會,形成公司及各單元戰(zhàn)略規(guī)劃文本,,,,,,,,,,,,,,戰(zhàn)略議題分析及解決,公司總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略,,提供輸入,,,,董事會,審批,審批,,業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容,主要內(nèi)容,1. 本單元發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)

46、略目標(biāo)2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析及對本單元影響的評估今后三內(nèi)年國內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化趨勢今后三內(nèi)年行業(yè)的發(fā)展展望產(chǎn)品發(fā)展趨勢主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展將對本單元造成的影響創(chuàng)造的主要機(jī)會造成的主要威脅3. 本單元現(xiàn)狀分析本單元近年業(yè)績及發(fā)展趨勢本單元主要競爭優(yōu)勢及弱點4. 公司面臨的主要競爭對手分析(國 內(nèi)外競爭者)競爭對手近幾年業(yè)績分析(和本公司比較)競爭對手可能在以下五年采

47、用的戰(zhàn)略舉措對手戰(zhàn)略舉措對本公司的潛在威脅,5. 本公司五年戰(zhàn)略(方案)本公司今后五年將在哪些市場競爭地理市場產(chǎn)品定位業(yè)務(wù)模型如何競爭：主要競爭手段主要戰(zhàn)略舉措市場擴(kuò)張新客戶、渠道的建立6. 公司五年經(jīng)營及財務(wù)目標(biāo)預(yù)測主要增長點預(yù)測總銷售額市場份額投資資本回報(ROIC)7. 配合公司戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測資本投資人才8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié),,戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容 – 行業(yè)分析,具

48、體內(nèi)容,包含之議題,信息來源,行業(yè)需求特征,市場需求和增長模式價格趨勢潛在替代產(chǎn)品,市場及客戶調(diào)查、訪談,行業(yè)供應(yīng)特征,行業(yè)內(nèi)參與者數(shù)量及各自的份額生產(chǎn)量趨勢生產(chǎn)能力發(fā)展及計劃進(jìn)口產(chǎn)品威脅潛在政府解控及影響,行業(yè)協(xié)會政府主管部門訪談主要競爭對手訪談、年報表國際行業(yè)分析,行業(yè)平衡,行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力利用預(yù)測預(yù)測的行業(yè)突變及可能的影響,行業(yè)專家訪談,進(jìn)入壁壘,投資需求政府政策控制,行業(yè)主管部門訪談,工業(yè)鏈分析,潛在的正向及

49、逆向整合機(jī)會這些機(jī)會的創(chuàng)造價值的潛力,行業(yè)專家訪談國際趨勢及案例分析,行業(yè)業(yè)績,行業(yè)的整體發(fā)展及利潤率,行業(yè)協(xié)會主要競爭對手訪談、年報表,,,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序

50、建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,三個管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績至關(guān)重要,管理程序,目的,,戰(zhàn)略規(guī)劃,制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進(jìn)行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,,經(jīng)營規(guī)劃,將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計劃以

51、及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作,,,,人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵機(jī)制),“前100名”管理者的業(yè)績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅力量有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績至上的企業(yè)

52、文化的重要保證,,KPI,,,R&L,,,,,,,,戰(zhàn)略規(guī)劃中的第一年目標(biāo)要被具體化為當(dāng)年的經(jīng)營預(yù)算計劃,公司戰(zhàn)略規(guī)劃未來3~5年的規(guī)劃粗略的3~5年的財務(wù)預(yù)測各年度的總體目標(biāo)總體的業(yè)績評估參照每年更新1次,公司經(jīng)營預(yù)算計劃當(dāng)年的計劃詳細(xì)的當(dāng)年預(yù)算詳細(xì)的當(dāng)年業(yè)績目標(biāo)重要的業(yè)績評估工具也許每季隨時更新,,經(jīng)營規(guī)劃程序,目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃

53、，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作,,,,,,4.質(zhì)詢/修改經(jīng)營/預(yù)算計劃,5. 審批公司經(jīng)營計劃,1. 公司總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo),2. 業(yè)務(wù)單元制定初步的經(jīng)營/預(yù)算計劃,3. 完善經(jīng)營/預(yù)算計劃,,原則經(jīng)營計劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標(biāo)公

54、司總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實現(xiàn)經(jīng)營/預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題,,主要內(nèi)容1.本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述2.主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、負(fù)責(zé)人及資源需求

55、4.現(xiàn)計劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措6.詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃,,,嚴(yán)格的經(jīng)營/預(yù)算計劃及考核程序,,質(zhì)詢會/考核會,,,公司最高領(lǐng)導(dǎo)層,根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo),,總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo),,業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標(biāo),,匯總/質(zhì)詢/談判/修正單元計劃,,批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計劃,季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂,分解、初

56、定各單元的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求,提供各單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo),匯總各單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議,參與質(zhì)詢會，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持,總部財務(wù)計劃部門,對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計劃逐一質(zhì)詢,如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計劃,匯總修正過的各單元計劃，確保公司目標(biāo)的盡量實現(xiàn),最后確定成文，形成考核依據(jù),每季度進(jìn)行各單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù),業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人,陳述本單

57、元經(jīng)營/預(yù)算計劃,匯報本單元業(yè)績,按需要參與考核會,業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門,在單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草經(jīng)營/預(yù)算計劃，匯總下屬業(yè)務(wù)單元及貿(mào)易分部計劃,按需要參與質(zhì)詢會,修正本單元計劃,為考核會準(zhǔn)備材料,質(zhì)詢會,考核會,每月就各單元計劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異,設(shè)立本單元經(jīng)營/預(yù)算計劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)單元的經(jīng)營/預(yù)算計劃,,,,批準(zhǔn)本單元計劃；呈報公司總部,,,,,,業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司

58、負(fù)責(zé)人(及財務(wù)部門),在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計劃，匯總下屬貿(mào)易分部計劃,參與質(zhì)詢會，陳述本業(yè)務(wù)單元計劃,修正本業(yè)部計劃,,,匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績,,,,,,業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計劃 – 主要內(nèi)容,主要內(nèi)容,1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃年度及月度銷售計劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)

59、任人及資源需求市場及客戶的開拓新銷售渠道的建立4. 現(xiàn)計劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措,5. 影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃(1) 損益表(2) 資產(chǎn)負(fù)債表(3) 現(xiàn)金流量表(4)資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算(5) 費用預(yù)算(6) 投資及投資收益預(yù)算(7) 固定資產(chǎn)預(yù)算(8) 貸款規(guī)模預(yù)算,,,,,,,,按項目、商品的財務(wù)預(yù)算表,,,經(jīng)營

60、/預(yù)算計劃主要表格,損益表,99預(yù)算,99預(yù)計,2000預(yù)算,商品銷售收入- 商品銷售成本毛利潤- 經(jīng)營費用+ 其他利潤/收入- 管理費用- 財務(wù)費用稅前利潤- 所得稅 凈利潤,,,,營業(yè)額/收入預(yù)算表,99預(yù)算,99預(yù)計,2000預(yù)算,經(jīng)營項目,重要項目商品營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表,管理費用預(yù)算表,財務(wù)費用預(yù)算表,資產(chǎn)狀況預(yù)算表,投資和投資收益預(yù)算表,固定資產(chǎn)預(yù)算表,資產(chǎn)負(fù)債平衡表,現(xiàn)金流量表,資金需求預(yù)算表,主

61、要表格,輔助表格,考核會議的內(nèi)容安排,,目的討論集中在不良業(yè)績的根源如何改善而不是誰的錯誤借口或其它,針對每位業(yè)務(wù)單元經(jīng)理,時間,評估結(jié)果關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)結(jié)果與目標(biāo)對比新觀念/目標(biāo)/行動的進(jìn)展評估中的特例并討論與目標(biāo)不一致的原因(無論是超過目標(biāo)還是未達(dá)到目標(biāo))外部市場戰(zhàn)略計劃的改變出乎預(yù)期的情況討論具體的行動以提高下一階段的業(yè)績?yōu)橄乱淮卧u估設(shè)立預(yù)期結(jié)果或目標(biāo)，包括預(yù)期的全年結(jié)果每人總計時間總體時間

62、(X 6),10分鐘10分鐘20分鐘5分鐘45分鐘4.5小時,,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序,保證交易安全

63、的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,三個管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績至關(guān)重要,管理程序,目的,,戰(zhàn)略規(guī)劃,制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進(jìn)行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,,經(jīng)營規(guī)劃,將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)

64、導(dǎo)之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作,,,,人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵機(jī)制),“前100名”管理者的業(yè)績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅力量有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績至上的企業(yè)文化的重要保證,,KPI,,,R&L,,,,

65、,“前100名”經(jīng)理的業(yè)績考核程序,目的“前100名”管理者的業(yè)績審閱計劃為在確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅力量。并根據(jù)運作計劃定組織需求，認(rèn)同可培養(yǎng)成為高級管理者的潛在人才，同時確定關(guān)鍵職位由適當(dāng)?shù)娜藛T擔(dān)任。,原則“前100名”管理者的考核明確地由高級管理層進(jìn)行，同時由人力資源經(jīng)理積極支持，并最終獲得執(zhí)行管理層的贊同/接受總裁撥出一大部分時間，與“前100名”經(jīng)理中的優(yōu)秀者進(jìn)行一對一或集體會談，提

66、供指導(dǎo)和評估其潛力所有高級管理層的成員都非常了解個人在“前100名”管理者中的審閱對象(雖然在第一輪高級管理層考核時可能需要其它總經(jīng)理的意見),,,,3.年中評估“前100名”經(jīng)理的業(yè)績,1.年終評估“前100名”經(jīng)理的業(yè)績,2.持續(xù)評估管理潛力,,主要內(nèi)容1.描述實運作計劃所需的高級管理層職位*及對關(guān)鍵崗位的要求2.“前100名”管理者的個人資料，包括個人情況、教育、以往工作經(jīng)驗、評估(由相關(guān)總經(jīng)理進(jìn)行)，在下一階期望

67、獲得的發(fā)展3.用業(yè)績潛力對“前100名”管理者進(jìn)行分類，使用人員評估矩陣(見后附模型)4.各層級、部門的強(qiáng)/弱項評估(所附模型)5.優(yōu)先排序需補(bǔ)/替換的崗位(使用矩陣圖和個人印象)6.推薦調(diào)動/專門項目的候選人7.匯報最近的活動以供管理層了解并找到議題,,,,,,,,我們將定義“前100名”管理者業(yè)績評估流程,審閱評估結(jié)果并將員工分類，決定將采取的行動,業(yè)務(wù)集團(tuán) 總經(jīng)理/項目小組經(jīng)理,人力資源經(jīng)理(程序領(lǐng)導(dǎo)人

68、),高級管理層,董事會,修改/批準(zhǔn)總結(jié)報告,推動評估準(zhǔn)備，給予意見,增加對“前100名”下屬的了解,與所有“前100名”管理者/管理小組進(jìn)行一對一的會議,解答疑問，將總結(jié)報告提交董事會,修改評估結(jié)果,對比評估結(jié)果，準(zhǔn)備組織結(jié)構(gòu)圖,準(zhǔn)備提交給董事會的總結(jié)報告,采取后續(xù)行動，實施管 理層的決策,審閱評估結(jié)果并將員工分類，決定將采取的行動,對比評估結(jié)果，準(zhǔn)備組織結(jié)構(gòu)圖,將決策包括在年終評估結(jié)果中,準(zhǔn)備評估,將決策包括在年中評估的結(jié)果中