7財(cái)務(wù)管理體系

1、第七篇第七篇財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理，一般包括如下管理方案及制度：財(cái)務(wù)管理，一般包括如下管理方案及制度：《年度全面預(yù)算管理》《融資管理》《固定資產(chǎn)管理》《資金、現(xiàn)金管理》《資產(chǎn)盤(pán)存管理》《財(cái)務(wù)信息管理》《財(cái)務(wù)分析管理》《經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)管理》《經(jīng)濟(jì)合同管理》《價(jià)格管理》《營(yíng)業(yè)收入管理》《成本控制管理》《費(fèi)用支出管理》《利潤(rùn)、稅費(fèi)管理》第一章、財(cái)務(wù)管理綱要第一章、財(cái)務(wù)管理綱要一、目的一、目的保證和提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)控制，達(dá)到

2、預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。二、適用范圍二、適用范圍適用于公司的財(cái)務(wù)管理。三、術(shù)語(yǔ)三、術(shù)語(yǔ)1、財(cái)務(wù)管理：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，利用價(jià)值形式，合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)密資產(chǎn)及效果管控，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。3、財(cái)務(wù)管理的支持職能：A、銷(xiāo)售支持。制定價(jià)格政策及信用政策，組織銷(xiāo)

3、售預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售合同評(píng)審，賬款回收監(jiān)控。B、生產(chǎn)支持。制定生產(chǎn)成本控制指標(biāo)，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行控制。C、采購(gòu)支持。提供資金，采購(gòu)合同評(píng)審及履約率監(jiān)控，采購(gòu)價(jià)格及行為監(jiān)控。D、物料監(jiān)控。物料進(jìn)出手續(xù)，計(jì)量監(jiān)督，存貨監(jiān)督管理，組織盤(pán)點(diǎn)，報(bào)損報(bào)廢物處置。E、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略。支持企業(yè)中心戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。四、職責(zé)四、職責(zé)1、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心為財(cái)務(wù)管理的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)提出財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，及財(cái)務(wù)績(jī)效考核；編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)控制；資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范化監(jiān)督

4、；經(jīng)濟(jì)效果檢查考核、分析并改進(jìn)。為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效果負(fù)直接管理責(zé)任。2、公司各部門(mén)、子公司負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，規(guī)范相關(guān)資產(chǎn)、價(jià)格、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用消耗，完成相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效果負(fù)相關(guān)管理責(zé)任。五、管理程序五、管理程序工作的終點(diǎn)，也是控制工作的起點(diǎn)，把計(jì)劃和控制聯(lián)系起來(lái)。企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃是以企業(yè)資金價(jià)值最大化為目的，規(guī)劃其經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的一種重要手段，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要組成部分。財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容：銷(xiāo)售收入計(jì)劃：對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供

5、服務(wù)獲得收入的計(jì)劃；成本計(jì)劃：是以貨幣形式預(yù)先規(guī)定企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費(fèi)水平和成本降低幅度；利潤(rùn)計(jì)劃。C、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)包括下列內(nèi)容：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)：根據(jù)過(guò)去銷(xiāo)售情況，結(jié)合對(duì)市場(chǎng)未來(lái)需求的調(diào)查，對(duì)計(jì)劃期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入進(jìn)行的預(yù)計(jì)與預(yù)算。成本預(yù)測(cè)：包括產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)，成本降低幅度預(yù)測(cè)，目標(biāo)成本預(yù)測(cè)和功能成本預(yù)測(cè)。利潤(rùn)預(yù)測(cè)：是企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期的利潤(rùn)情況進(jìn)行預(yù)先的科學(xué)估計(jì)和推算工作。具體內(nèi)容包括，投資凈收益預(yù)測(cè)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)、營(yíng)

6、業(yè)外收支預(yù)測(cè)、期間費(fèi)用預(yù)測(cè)、利潤(rùn)總額和利潤(rùn)率預(yù)測(cè)等。資金預(yù)測(cè)：根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃核算資金需求，根據(jù)所需要的總資金額度確認(rèn)資金來(lái)源。財(cái)務(wù)預(yù)算：是在編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中必須運(yùn)用的、重要的戰(zhàn)略實(shí)施技術(shù)。其詳細(xì)說(shuō)明了企業(yè)為實(shí)施其戰(zhàn)略和年度目標(biāo)必須做什么。財(cái)務(wù)預(yù)算不僅通過(guò)規(guī)劃指導(dǎo)未來(lái)的發(fā)展，同時(shí)也發(fā)揮管理控制的作用。3、財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制、財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制3.13.1、財(cái)產(chǎn)及收支的規(guī)范管理控制：、財(cái)產(chǎn)及收支的規(guī)范管理控制：控制標(biāo)準(zhǔn)包括：《資產(chǎn)管理》

7、、《資金、現(xiàn)金管理》、《資產(chǎn)盤(pán)存管理》、《年度全面預(yù)算管理》、《營(yíng)業(yè)收入管理》、《成本控制管理》、《費(fèi)用支出管理》等。3.23.2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范管理控制：、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范管理控制：控制標(biāo)準(zhǔn)包括：《財(cái)務(wù)信息管理》、《融資管理》、《財(cái)務(wù)分析管理》、《經(jīng)濟(jì)合同管理》、《價(jià)格管理》、《利潤(rùn)、稅費(fèi)管理》等。4、財(cái)務(wù)績(jī)效的綜合考核、財(cái)務(wù)績(jī)效的綜合考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的就是創(chuàng)造效益和利潤(rùn)。財(cái)務(wù)考核主要運(yùn)用資產(chǎn)、利潤(rùn)等指標(biāo)，考核企業(yè)總體及各業(yè)務(wù)單位經(jīng)

8、營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成情況。財(cái)務(wù)績(jī)效考核指標(biāo)，借助杜邦分析體系，從評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效最具綜合性和代表性的指標(biāo)—凈資產(chǎn)收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素使用—成本與費(fèi)用的構(gòu)成和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)者通過(guò)財(cái)務(wù)分析進(jìn)行績(jī)效考核的需要，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生差異時(shí)及時(shí)查明原因并加以修正。依據(jù)杜邦分析法，可以將凈資產(chǎn)收益率分解為以下幾個(gè)方面的指標(biāo)。與資本結(jié)構(gòu)有關(guān)的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率；與收入有關(guān)的指標(biāo)：銷(xiāo)售收入總額、收入增長(zhǎng)率；與成本有關(guān)的指標(biāo)：銷(xiāo)售成本率（生產(chǎn)成本

9、與銷(xiāo)售量的乘積）、銷(xiāo)售稅金率；與費(fèi)用有關(guān)的指標(biāo)：管理費(fèi)用總額、期間費(fèi)用率（占銷(xiāo)售收入比率）；與資產(chǎn)管理有關(guān)指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、投資收益率、資產(chǎn)盤(pán)虧率、存貨最佳批量等。把以上指標(biāo)分解到相關(guān)部門(mén)，如銷(xiāo)售部門(mén)（銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用）；生產(chǎn)部門(mén)（產(chǎn)量產(chǎn)值、生產(chǎn)成本、過(guò)程損失）；職能部門(mén)（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）；管理部門(mén)（資產(chǎn)管理、資金、利潤(rùn)管理）等。財(cái)務(wù)中心將以上分解的指標(biāo)納入各部門(mén)、子公司“經(jīng)濟(jì)、成本