7財務(wù)管理體系

1、第七篇第七篇財務(wù)管理財務(wù)管理財務(wù)管理，一般包括如下管理方案及制度：財務(wù)管理，一般包括如下管理方案及制度：《年度全面預算管理》《融資管理》《固定資產(chǎn)管理》《資金、現(xiàn)金管理》《資產(chǎn)盤存管理》《財務(wù)信息管理》《財務(wù)分析管理》《經(jīng)營利潤管理》《經(jīng)濟合同管理》《價格管理》《營業(yè)收入管理》《成本控制管理》《費用支出管理》《利潤、稅費管理》第一章、財務(wù)管理綱要第一章、財務(wù)管理綱要一、目的一、目的保證和提高財務(wù)工作質(zhì)量和效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)控制，達到

2、預期經(jīng)濟目標。二、適用范圍二、適用范圍適用于公司的財務(wù)管理。三、術(shù)語三、術(shù)語1、財務(wù)管理：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用價值形式，合理組織財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，嚴密資產(chǎn)及效果管控，以期實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的一項綜合性經(jīng)濟管理活動。2、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，實現(xiàn)股東財富最大化。3、財務(wù)管理的支持職能：A、銷售支持。制定價格政策及信用政策，組織銷

3、售預測，銷售合同評審，賬款回收監(jiān)控。B、生產(chǎn)支持。制定生產(chǎn)成本控制指標，對生產(chǎn)過程經(jīng)濟性進行控制。C、采購支持。提供資金，采購合同評審及履約率監(jiān)控，采購價格及行為監(jiān)控。D、物料監(jiān)控。物料進出手續(xù)，計量監(jiān)督，存貨監(jiān)督管理，組織盤點，報損報廢物處置。E、對企業(yè)戰(zhàn)略。支持企業(yè)中心戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。四、職責四、職責1、集團財務(wù)中心為財務(wù)管理的歸口部門，負責提出財務(wù)戰(zhàn)略，及財務(wù)績效考核；編制財務(wù)計劃，經(jīng)濟指標控制；資產(chǎn)管理、經(jīng)濟活動規(guī)范化監(jiān)督

4、；經(jīng)濟效果檢查考核、分析并改進。為企業(yè)經(jīng)濟效果負直接管理責任。2、公司各部門、子公司負責執(zhí)行財務(wù)計劃，規(guī)范相關(guān)資產(chǎn)、價格、經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理，控制成本費用消耗，完成相關(guān)經(jīng)濟指標，為企業(yè)經(jīng)濟效果負相關(guān)管理責任。五、管理程序五、管理程序工作的終點，也是控制工作的起點，把計劃和控制聯(lián)系起來。企業(yè)財務(wù)計劃是以企業(yè)資金價值最大化為目的，規(guī)劃其經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的一種重要手段，是企業(yè)經(jīng)營計劃的主要組成部分。財務(wù)計劃的內(nèi)容：銷售收入計劃：對外銷售產(chǎn)品、提供

5、服務(wù)獲得收入的計劃；成本計劃：是以貨幣形式預先規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費水平和成本降低幅度；利潤計劃。C、財務(wù)預測是財務(wù)計劃的前提。財務(wù)預測包括下列內(nèi)容：銷售預測：根據(jù)過去銷售情況，結(jié)合對市場未來需求的調(diào)查，對計劃期產(chǎn)品銷售收入進行的預計與預算。成本預測：包括產(chǎn)品成本預測，成本降低幅度預測，目標成本預測和功能成本預測。利潤預測：是企業(yè)對未來一定時期的利潤情況進行預先的科學估計和推算工作。具體內(nèi)容包括，投資凈收益預測、營業(yè)利潤預測、營

6、業(yè)外收支預測、期間費用預測、利潤總額和利潤率預測等。資金預測：根據(jù)項目投資計劃核算資金需求，根據(jù)所需要的總資金額度確認資金來源。財務(wù)預算：是在編制年度經(jīng)營計劃中必須運用的、重要的戰(zhàn)略實施技術(shù)。其詳細說明了企業(yè)為實施其戰(zhàn)略和年度目標必須做什么。財務(wù)預算不僅通過規(guī)劃指導未來的發(fā)展，同時也發(fā)揮管理控制的作用。3、財務(wù)管理的過程控制、財務(wù)管理的過程控制3.13.1、財產(chǎn)及收支的規(guī)范管理控制：、財產(chǎn)及收支的規(guī)范管理控制：控制標準包括：《資產(chǎn)管理》

7、、《資金、現(xiàn)金管理》、《資產(chǎn)盤存管理》、《年度全面預算管理》、《營業(yè)收入管理》、《成本控制管理》、《費用支出管理》等。3.23.2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范管理控制：、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范管理控制：控制標準包括：《財務(wù)信息管理》、《融資管理》、《財務(wù)分析管理》、《經(jīng)濟合同管理》、《價格管理》、《利潤、稅費管理》等。4、財務(wù)績效的綜合考核、財務(wù)績效的綜合考核企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是創(chuàng)造效益和利潤。財務(wù)考核主要運用資產(chǎn)、利潤等指標，考核企業(yè)總體及各業(yè)務(wù)單位經(jīng)

8、營目標的達成情況。財務(wù)績效考核指標，借助杜邦分析體系，從評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標—凈資產(chǎn)收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素使用—成本與費用的構(gòu)成和企業(yè)風險，從而滿足經(jīng)營者通過財務(wù)分析進行績效考核的需要，在經(jīng)營目標發(fā)生差異時及時查明原因并加以修正。依據(jù)杜邦分析法，可以將凈資產(chǎn)收益率分解為以下幾個方面的指標。與資本結(jié)構(gòu)有關(guān)的指標：資產(chǎn)負債率；與收入有關(guān)的指標：銷售收入總額、收入增長率；與成本有關(guān)的指標：銷售成本率（生產(chǎn)成本

9、與銷售量的乘積）、銷售稅金率；與費用有關(guān)的指標：管理費用總額、期間費用率（占銷售收入比率）；與資產(chǎn)管理有關(guān)指標：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、投資收益率、資產(chǎn)盤虧率、存貨最佳批量等。把以上指標分解到相關(guān)部門，如銷售部門（銷售收入、銷售費用）；生產(chǎn)部門（產(chǎn)量產(chǎn)值、生產(chǎn)成本、過程損失）；職能部門（管理費用、財務(wù)費用）；管理部門（資產(chǎn)管理、資金、利潤管理）等。財務(wù)中心將以上分解的指標納入各部門、子公司“經(jīng)濟、成本