企業(yè)所得稅試題

1、12011年企業(yè)所得稅模擬試卷(四)一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號(hào)中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許直接扣除的是（）。A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)B、按照工資薪金總額的14%計(jì)提的職工福利費(fèi)C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、企業(yè)為玉樹地震災(zāi)后重建捐贈(zèng)支出2、企業(yè)所得稅收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式。納稅人以

2、非貨幣形式取得的收入，確定收入金額的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、折現(xiàn)價(jià)值B、歷史成本C、公允價(jià)值D、拍賣價(jià)格3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）。A、防風(fēng)固沙林B、薪炭林C、水土保持林D、水源涵養(yǎng)林4、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、非貨幣資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目屬于經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)繳企業(yè)所得稅3的租金收入520萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)

3、元。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)330萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬(wàn)元。其他扣除項(xiàng)目金額2560萬(wàn)元，該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A、1020B、1891.40C、1188.60D、128.648、甲企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，假定2004年至2010年應(yīng)納稅所得額分年度如下表：年度年度2004200520062007200820092010應(yīng)納稅

4、所得應(yīng)納稅所得額（萬(wàn)元）額（萬(wàn)元）50105870653080該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、5.55B、6.45C、9.25D、12.59、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2010年經(jīng)營(yíng)情況如下：銷售卷煙收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓閑置生產(chǎn)設(shè)備收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入210萬(wàn)元，投資收益185萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.25萬(wàn)元，廣告費(fèi)100萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、3B、3.