cpa財(cái)管公式大全

1、1.因素分析法簡(jiǎn)要說(shuō)明，按先后順序分析時(shí)，分析過(guò)的因素使用報(bào)告期數(shù)據(jù)（或?qū)嶋H指標(biāo)），未分析的因素使用基期數(shù)據(jù)（或計(jì)劃指標(biāo)）?？梢院?jiǎn)單地這樣記憶：已經(jīng)分析過(guò)的指標(biāo)不再“復(fù)原”。2.營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流產(chǎn)負(fù)責(zé)=長(zhǎng)期資本長(zhǎng)期資產(chǎn)3.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)責(zé)4.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)責(zé)5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~流動(dòng)負(fù)責(zé)6.資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)責(zé)總資產(chǎn)100%7.產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)責(zé)股東權(quán)益8.權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)股東權(quán)益=1產(chǎn)權(quán)比率9.利息

2、保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)全部應(yīng)付利息（含資本化利息）10.現(xiàn)金流量與負(fù)責(zé)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~債務(wù)總額100%11.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入應(yīng)收賬款12.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入（或營(yíng)業(yè)成本）存貨13.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入總資產(chǎn)14.營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入100%15.總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)總資產(chǎn)100%16.權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)股東權(quán)益100%17.市盈率=每股市價(jià)每股收益每股收益=普通股股東凈利潤(rùn)流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)，其中

3、，普通股股東凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)優(yōu)先股股利18.市凈率=每股市價(jià)每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)=（股東權(quán)益總額優(yōu)先股權(quán)益）流通在外普通股股數(shù)，其中，優(yōu)先股權(quán)益，包括優(yōu)先股的清算價(jià)值及全部拖欠的股息。19.市銷(xiāo)率=每股市價(jià)每股營(yíng)業(yè)收入每股營(yíng)業(yè)收入=營(yíng)業(yè)收入流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)20.權(quán)益凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)權(quán)益乘數(shù)21.凈負(fù)債（也叫經(jīng)金融負(fù)責(zé)）=金融負(fù)責(zé)金融資產(chǎn)22.凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)（凈投資資本）=經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)負(fù)債=凈負(fù)債股東權(quán)益23.經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)

4、資本=經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)責(zé)24.凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)=經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債25.稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=凈利潤(rùn)稅后利息費(fèi)用=（金融負(fù)債利息金融資產(chǎn)收益）（1所得稅稅率）26.實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)凈資產(chǎn)增加=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)凈投資27.資本支出=凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加折舊與攤銷(xiāo)=經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)增加經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債增加折舊與攤銷(xiāo)28.權(quán)益凈利潤(rùn)=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率杠桿貢獻(xiàn)率杠桿貢獻(xiàn)率=經(jīng)營(yíng)差異率凈財(cái)務(wù)杠桿經(jīng)營(yíng)差

5、異率=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率稅后利息率凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（注意不是凈利潤(rùn)）凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈財(cái)務(wù)杠桿=凈負(fù)債股東權(quán)益29.外部融資額=融資總需求可動(dòng)用的金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)增加的留存收益在不存在可動(dòng)用金融資產(chǎn)的情況下，外部融資額為0時(shí)計(jì)算得出的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率稱(chēng)實(shí)體價(jià)值=實(shí)體現(xiàn)金流量現(xiàn)值，用加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)53.根據(jù)市盈率模型計(jì)算每股價(jià)值（1）修正平均市盈率法修正平均市盈率法=可比企業(yè)平均市盈率（可比企業(yè)平均預(yù)期增長(zhǎng)率100）目標(biāo)企業(yè)每股價(jià)

6、值=修正平均市盈率目標(biāo)企業(yè)預(yù)期增長(zhǎng)率100目標(biāo)企業(yè)每股收益（2）股價(jià)平均法目標(biāo)企業(yè)每股價(jià)值=可比企業(yè)修正市盈率目標(biāo)企業(yè)預(yù)期增長(zhǎng)率100目標(biāo)企業(yè)每股收益將得出的股票估價(jià)進(jìn)項(xiàng)算術(shù)平均，得出最后結(jié)果。54.根據(jù)市凈率模型計(jì)算每股價(jià)值（1）修正平均市凈率法修正平均市凈率=可比企業(yè)平均市凈率（可比企業(yè)平均預(yù)期股東權(quán)益凈利率100）目標(biāo)企業(yè)每股價(jià)值=修正平均市凈率目標(biāo)企業(yè)預(yù)期股東權(quán)益凈利率100目標(biāo)企業(yè)每股凈資產(chǎn)（2）股價(jià)平均法目標(biāo)企業(yè)每股價(jià)值=可

7、比企業(yè)修正市凈率目標(biāo)企業(yè)預(yù)期股東權(quán)益凈利率100目標(biāo)企業(yè)每股凈資產(chǎn)將得出的股票股價(jià)進(jìn)項(xiàng)算術(shù)平均，得出最后結(jié)果。55.根據(jù)市銷(xiāo)率模型計(jì)算每股價(jià)值（1）修正平均市銷(xiāo)率法修正平均市銷(xiāo)率=可比企業(yè)平均市銷(xiāo)率（可比企業(yè)平均預(yù)期營(yíng)業(yè)凈利率100）目標(biāo)企業(yè)每股價(jià)值=修正平均市銷(xiāo)率目標(biāo)企業(yè)預(yù)期營(yíng)業(yè)凈利率100目標(biāo)企業(yè)每股收入（2）股價(jià)平均法目標(biāo)企業(yè)每股價(jià)值=可比企業(yè)修正市銷(xiāo)率目標(biāo)企業(yè)預(yù)期營(yíng)業(yè)凈利率100目標(biāo)企業(yè)每股收入將得出的股票估價(jià)進(jìn)行算術(shù)平均，得出

8、最后的結(jié)果。56.凈現(xiàn)值=投資后現(xiàn)金流量現(xiàn)值投資額現(xiàn)值57.內(nèi)含報(bào)酬率=能夠使凈現(xiàn)值等于0的折現(xiàn)率58.靜態(tài)回收期=投資引起的累計(jì)現(xiàn)金流量等于0所需要的時(shí)間59.動(dòng)態(tài)回收期=投資引起的累計(jì)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于0所需要的時(shí)間60.共同年限法按照最小公倍數(shù)共同年限，由于項(xiàng)目本身的凈現(xiàn)值是已知的，只需要對(duì)未來(lái)的各個(gè)時(shí)點(diǎn)的凈現(xiàn)值進(jìn)一步折現(xiàn)到0時(shí)點(diǎn)。由于計(jì)算凈現(xiàn)值時(shí)已經(jīng)對(duì)項(xiàng)目本身期限內(nèi)的現(xiàn)金流量折現(xiàn)，所以，確定某個(gè)凈現(xiàn)值的折限期時(shí)要扣除項(xiàng)目本身的期限