《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說明_第1頁
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1、1附件4《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人)。一、名詞解釋(一)本表及填寫說明所稱“貨物”,是指增值稅的應(yīng)稅貨物。(二)本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”,是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。(三)本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”,是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。(四)本表及填寫說明所稱“扣除項目”,是指納稅

2、人銷售服務(wù)、不動產(chǎn),在確定銷售額時,按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。二、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項目應(yīng)分別填寫。(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二)“納稅人識別號”欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。(三)“納稅人名稱”欄,填寫納稅人名稱全稱。3(十一)第8欄“稅控器具開具的普

3、通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。(十二)第9欄“免稅銷售額”:填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額,不包括出口免稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。(十三)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”:填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。(十四

4、)第11欄“未達起征點銷售額”:填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。(十五)第12欄“其他免稅銷售額”:填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。(十六)第13欄“出口免稅銷售額”:填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷

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