企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算

1、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算,企業(yè)所得稅概述所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)所得稅會(huì)計(jì)處理方法納稅調(diào)整項(xiàng)目及其會(huì)計(jì)核算所得稅納稅申報(bào)表的填制,企業(yè)所得稅概述,企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的稅率,,應(yīng)納稅所得額的確定收入總額 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 部分扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn) 工資、薪金支出職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用

2、資助科技開發(fā)費(fèi)用 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資 壞賬準(zhǔn)備金,,不得扣除的項(xiàng)目 虧損彌補(bǔ),所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ),所得稅會(huì)計(jì)的性質(zhì)收益分配觀 費(fèi)用觀 所得稅的分?jǐn)偡椒ó?dāng)期計(jì)列法 跨期所得稅分?jǐn)偡?所得稅會(huì)計(jì)的技術(shù)方法直接法 間接法,,所得稅會(huì)計(jì)差異永久性差異 暫時(shí)性差異 時(shí)間性差異 非時(shí)間性差異,所得稅會(huì)計(jì)處理方法,所得稅會(huì)計(jì)處理方法概述應(yīng)付稅款法納稅影響會(huì)計(jì)法債務(wù)法 遞延法,納稅調(diào)整項(xiàng)目及其會(huì)計(jì)核算,視同銷售的納稅

3、調(diào)整與會(huì)計(jì)核算各種準(zhǔn)備的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算壞賬準(zhǔn)備的所得稅處理 其他減值準(zhǔn)備的所得稅處理 債務(wù)重組的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算其他減值準(zhǔn)備的所得稅處理 債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) 以債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本方式進(jìn)行的債務(wù)重組 以修改其他條件進(jìn)行的債務(wù)重組 接受捐贈(zèng)的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算,,非貨幣性交易的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算一般非貨幣性交易 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 股權(quán)投資的納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)核算股權(quán)投資所得的稅務(wù)處