財務知識培訓ppt課件

1、財 務 知 識 培 訓,,一、財務總體制度,公司財務預算管理,公司目前實行全面預算管理辦法，全面預算涵蓋營業(yè)收入、成本、費用及一些專項預算。公司成立預算委員會，對全面預算工作總體負責。全面預算工作由財務牽頭，對應公司各預算部門、產品線、銷售公司落實完成年度全面預算編制與管理。 財務部負責定期發(fā)布預算目標達成回顧與偏離預警，并在發(fā)布內容里明確需專題推動（經預算管理委員會審議確認）項目；暫停受理費用項目（需經預算管理委員會專項審

2、批）等信息 。,財務核算會計準則和會計信息質量要求,目前公司實行新會計準則進行核算管理。新會計準則要求：1.企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。2.企業(yè)提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經濟決策需要相關，有助于財務會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預測。3.企業(yè)提供的會計信息應當清晰明了

3、，便于財務會計報告使用者理解和使用。4.企業(yè)提供的會計信息應當具有可比性。5.同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當采用一致的會計政策，不得隨意變更。確需變更的， 應當在附注中說明。6.不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當采用規(guī)定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比。7.企業(yè)應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。8.企業(yè)提供的會計信息應當

4、反映與企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等有關的所有重要交易或者事項。9.企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。10.企業(yè)對于已經發(fā)生的交易或者事項，應當及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或者延后。,稅收優(yōu)惠,公司主要享受稅收優(yōu)惠：1、所得稅征收率15%的優(yōu)惠2、研發(fā)費用加計扣除3、軟件超稅負部分享受即征即退,5,二、費用報銷制度,七、報銷審批流程,五、發(fā)

5、票開具注意事項,四、公司報銷單種類及用途,二、公司費用種類,一、公司現(xiàn)有費用制度概述,,,六、費用報銷附件單據(jù)要求,三、費用報銷單的種類,八、支付方式管理,九、報銷時限要求,在日常工作中，由于對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內容不明確等情況。為提高報銷部門與財務部對接效率與質量，現(xiàn)詳述報銷規(guī)定。,費用報銷,7,一、公務卡管理辦法--《關于發(fā)布公務卡管理辦法（試行）的通知》二、全面預算管理辦法--《全面預算

6、管理辦法》三、營銷人員駐外津貼管理辦法--《關于營銷人員駐外津貼政策的通知》四、出差管理辦法--《出差事務管理及差旅費開支規(guī)定 》,公司現(xiàn)有費用制度概述,公務卡管理辦法,內容摘要：第三條 凡是有公司公務支出需要的員工都應辦理公務卡（實習生、試用期員工暫不適用），由于未及時辦理公務卡而造成不能進行公務支出報銷，其責任由個人承擔。第十六條 實行公務卡結算管理后，財務部門原則上不再辦理暫借款業(yè)務。原有的財務報銷審批程序不變。

7、第十八條 對于按規(guī)定使用公務卡結算的公務支出，持卡人應當在務卡信用額度內，先刷卡支付，同時取得相應發(fā)票、明細清單、銀行刷卡交易憑條（POS 機小票）等財務報銷憑證，據(jù)此按財務報銷審批程序到財務部門辦理報銷手續(xù)。,(二)下列情況可暫不使用公務卡開支：1、不具備刷卡條件的場所發(fā)生的支出；2、目前只能使用現(xiàn)金結算的支出（比如過橋過路費、停車費、零星交通費、零星快遞費等）；3、按規(guī)定支付給個人的支出。除上述情況外，因特殊情形確實

8、不能使用公務卡結算的，經報財務經理簽字同意后方可報銷。,內容摘要：1、加強費用預算過程監(jiān)控，定期對費用執(zhí)行進度預警，并提出超執(zhí)行進度費用項目，實施暫緩正常流程報銷，經各部門、銷售公司、產品線報預算管理委員會超進度預算費用專項審批后再執(zhí)行報銷。2、定期預算目標達成回顧與預警財務負責定期發(fā)布預算目標達成回顧與偏離預警，并在發(fā)布內容里明確需專題推動（經預算管理委員會審議確認）項目；暫停受理費用項目（需經預算管理委員會專項審批）等信息 。

9、,預算管理,營銷人員駐外津貼管理辦法,內容摘要：一、適用對象適用于經公司選派長期（連續(xù)6個月及以上，每月駐外工作15個工作日及以上的）駐外工作且外派工作駐地非員工家庭常住地的營銷業(yè)務人員。二、津貼標準及發(fā)放方式50元/人/工作日（以實際出勤為準），以自然月為結算周期，于次月15日前支付上月津貼至員工工資卡賬號。三、操作程序（二）結算細則1、以外派駐地為常駐地，員工在外派駐地工作期間享受駐外津貼；離開外派駐地開展業(yè)務視為出差

10、，出差期間遵循差旅報銷政策，不再另行發(fā)放駐外津貼，其中，員工由外派駐地出差至家庭常駐地坐在地的，不再享受出差補貼和駐外津貼。2、駐外人員當月的出差差旅費報銷須于次月5日前提報審批，逾期提報與駐外津貼核算周期沖突且公司已計發(fā)駐外津貼的將不再準予報銷。,出差管理辦法,內容摘要：,備注：高鐵：二等座艙，飛機：經濟艙。車船：根據(jù)情況確定。,備注：住宿費單天金額<=130、上下浮動20%即可。,二、公司費用種類、簡述與填寫,1、辦公費2

11、、通訊費3、水電費4、差旅費5、車輛費6、運輸費7、房屋租賃費8、中標服務費9、業(yè)務招待費10、標書費11、廣告費12、業(yè)務宣傳費13、代理費14、技術服務費15、其他,返回目錄,15,,費用發(fā)生部門（15個）：,辦公費,簡介：辦公費報銷內容包括工因日常辦公需要購買的文具、打印、辦公用品等。樣表：（后附發(fā)票、購買明細、收據(jù)等）注意事項：1、如費用實際歸屬不是報銷人的，需在備注欄中注明費用

12、實際歸屬人。即報銷款打至報銷人銀行卡中，但此費用由費用實際歸屬人承擔。2、出差過程中發(fā)生的辦公費單獨使用“費用報銷單”填報。,費用種類,17,通訊費,簡介：通訊費報銷內容為未采用公司統(tǒng)付方式，以單獨報銷的形式處理的。樣表：（后附發(fā)票）注意事項：1、所開的發(fā)票抬頭不可以是個人，如存在個人抬頭的發(fā)票，不予報銷處理。發(fā)票可以是定額發(fā)票或者抬頭為公司的。2、報銷話費時應注明所屬月份。3、在廖均處有報銷備案的員工在報

13、銷時，報銷應先由廖均簽字確認。,費用種類,18,水電費,簡介：水電費是指辦事處、分公司每月發(fā)生的水電費樣表：（后附發(fā)票）注意事項：1、報銷時應注明所屬月份。,費用種類,19,差旅費,簡介：差旅費是員工出差過程中發(fā)生的車船費、打車費和差旅補貼等。樣表：（后附車票、住宿發(fā)票、刷卡pos單等單據(jù)） 注意事項：1、差旅過程中發(fā)生的過路過橋、停車費等可在“其他”項中填寫，“郵寄費”等在“

14、費用報銷單”中填寫，不在差旅費報銷單中填寫。2、出差過程中應將差旅費、交通費按照相應差旅明細填報，不得籠統(tǒng)填寫。3、出差中發(fā)生的車費、住宿費應嚴格按照公司報銷標準執(zhí)行，超過標準的不予報銷。2、關于下發(fā)《出差事務管理及差旅費開支規(guī)定》的事項。3、《關于營銷人員駐外津貼政策的通知》。,費用種類,20,錯誤提示：,21,車輛費,簡介：車輛費包括車輛維修、公司給予員工個人私車的補貼、車輛保險三個方面。樣表：（后附車票、住宿發(fā)票、刷卡

15、pos單等單據(jù)） 注意事項：1、差旅過程中發(fā)生的過路過橋、停車費等可在“其他”項中填寫。,費用種類,22,運輸費,簡介：運輸費是指寄快遞、運輸發(fā)生的費用。樣表：（后附車票、住宿發(fā)票、刷卡pos單等單據(jù)） 注意事項：1、差旅過程中發(fā)生的過路過橋、停車費等可在“其他”項中填寫。,費用種類,23,房屋租賃費,簡介：房屋租賃費是指辦公室、分公司以日常辦公為目的的租房費用。樣表：（后附車票

16、、住宿發(fā)票、刷卡pos單等單據(jù)） 注意事項：1、房屋的租賃期間應在備用中注明。,費用種類,24,中標服務費,簡介：中標服務費是指營銷人員投標中標后發(fā)生的中標費用。樣表：（后附車票、住宿發(fā)票、刷卡pos單等單據(jù)） 注意事項：1、房屋的租賃期間應在備用中注明。2、開具的發(fā)票應為專票。,費用種類,25,業(yè)務招待費,簡介：業(yè)務招待費是指公司員工招待外來單位人員餐飲、禮品等發(fā)生的費用。

17、樣表：（后附發(fā)票、pos單、消費明細、收據(jù)等單據(jù)） 注意事項：1、報銷時應使用便簽備注招待費說明，附在報銷單上。2、因特殊原因無法取得發(fā)票使用替票的，應備注替票說明和實際發(fā)生金額。,費用種類,26,標書費,簡介：標書費是指營銷人員為投標制作的標書所發(fā)生的費用。樣表：（后附發(fā)票、刷卡pos單等單據(jù)） 注意事項：1、報銷時應備注該標書費所屬投標項目。,費用種類,27,代理費,簡介：代

18、理費是指公司與代理公司之間發(fā)生的需要報銷的費用樣表：（后附發(fā)票、刷卡pos單、費用明細表等單據(jù)）,報銷單填寫事項,返回目錄,費用種類,28,公司報銷單種類及用途,1、付款申請單 用途：需要支付保證金、標書費等費用，對方單位尚未開具發(fā)票給我公司時，填寫付款申請單。2、差旅費報銷單 用途：員工出差發(fā)生的車船費用、住宿費用、打車費用等。3、費用報銷單 用途：當員工申請標書費等有發(fā)票的情況下，填寫費用報銷單，不

19、需要填寫付款申請單。同時發(fā)生的招待費，也需要填寫費用報銷單。4、借款申請單 用途：員工個人因差旅、招待等原因，需要暫時借支款項時。,返回,報銷單填寫注意事項,1、在“報銷部門”處填寫所屬的部門，如南方公司、總經辦、研發(fā)；組別填寫所屬的小組，如湯善組、章亮組、賈小鋒組。項目填寫改費用所屬的項目，如網絡部門的洪雅雪亮工程，研發(fā)部門的“下一代廣電 FTTH 終端開發(fā)項目（代碼RD201704）”。 若報銷人與費用承擔

20、者不一致，報銷人應在報銷單右上角備注費用實際歸屬人。如研發(fā)人員A應營銷員B申請檢查設施發(fā)生的差旅費，雖然報銷人是A，但費用考核是屬于B。 網絡部門在項目報銷時，需在報銷單左上角“報銷部門”（或“編號”）欄填寫項目編號+項目簡稱。同時、系統(tǒng)集成及應急廣播部門，需在釘釘填寫網上審批流程。2、報銷單日期按照填寫日期填寫，單據(jù)數(shù)量根據(jù)附件數(shù)量確定。3、“用途”處填寫費用支出的用途，按不同項目分列填寫，在備注里可以填寫詳細內容

21、。4、“金額”此處填寫實際支付的金額。若報銷打車費時單張車票存在小數(shù)點的，按照實際支付金額報銷，但不得超過車票金額。如打車費18.7元，實際支付19元，只能報銷18元，不得報銷19元；打車費18.2元，實際支付18元，可以報銷18元。5、“合計”各項費用合計填寫阿拉伯數(shù)字?！昂嫌嫛贝诵猩戏接锌諜诘模瑒澗€注銷。（見報銷單樣表）6、“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。若報銷金額為千位數(shù)時需在萬字前畫圈，圈內打叉?，以此類推。若千位數(shù)有

22、數(shù)值，而百位數(shù)為零，需在百位數(shù)前寫零。如：?萬三仟零佰零拾零元整。7、在費用報銷單右下角的“報銷人”處簽字。8、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫；,9、所有費用報銷均為“事后發(fā)生制”，不得存在預報銷現(xiàn)象。金額較大的特殊情況部門領導批示后方可執(zhí)行。所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污

23、染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。10、不符合規(guī)定的報銷單不予報銷，退回處理。發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填寫￥12345.00元。,報

24、銷單填寫注意事項,1、內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、2、偽造的票據(jù)一律不予報銷3、白條票據(jù)或無財務專用章的票據(jù)4、數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報銷 5、名稱必須寫全稱，否則不予報銷 6、印章不清，或者根本就沒有印章的票據(jù)加蓋其它印章的票據(jù)（如現(xiàn)金收訖）7、不符合公司管理要求的票據(jù)，不予報銷8、原則上，報銷必須取得正規(guī)發(fā)票，對予確實無法取得正規(guī)發(fā)票的，可用同類型的其它發(fā)票代替，并備注用途與實際

25、支付金額。否則不予報銷。,（二）、不予報銷的單據(jù),發(fā)票開具注意事項,1、普票發(fā)票抬頭、納稅人識別號為必填項，缺少此項的不予報銷。另外專票的購買方內容應填寫齊全，內容缺少或錯誤的不予報銷。6、所開具的發(fā)票應真實有效，報銷人在取得發(fā)票時檢查發(fā)票開票內容是否正確，增值稅專票抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)號碼是否相同。2、正常情況下發(fā)生的支付行為，均應取得專票或普票，無法開具發(fā)票的，應向銷售方索取收據(jù)。3、電子發(fā)票可以打印，作為報銷憑證。4、因特殊原因

26、需要使用替票的，均需備注原因與實際支付金額。5、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（綠色）不得與報銷單據(jù)一同粘貼，應在報銷時隨報銷單單獨交給財務人員。7、開票項目或品名規(guī)格，數(shù)量單價，合計金額正確。不能只寫“購物品一批”、“購文具”，如果品種較多發(fā)票列示不下請另附清單。金額超單張限額的，應分多張開票。注意發(fā)票字跡是否清楚8、住宿費可開具專票或普票，但專票優(yōu)先。9、因特殊事項無法開票的，使用的替票必須是同一類型業(yè)務的相關發(fā)票，并在替票上備注實際

27、報銷金額。一、普票二、專票,五、費用單據(jù)的粘貼及要求,在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。,·–緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼·–相鄰票

28、據(jù)間須留出間隔距離·–票據(jù)較多時，可分行粘貼·–不得豎向粘貼·–報銷人須在每張票據(jù)背面空白處注明開支的用途·--不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。,基本要求：,具體粘貼要求：,1、發(fā)票應按類別統(tǒng)一粘貼，分類原則以報銷單據(jù)內容為準。例如差旅費報銷單，高鐵、大巴車票作為“車船費”應統(tǒng)一粘貼，打車費、公交費作為“市內交通費”應統(tǒng)一粘貼。2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹

29、在票據(jù)左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。3、統(tǒng)一使用膠水粘貼，使之整齊美觀，不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機訂票據(jù)。4、報銷單粘貼應與所附原始憑證左上角對齊，順序第一面為費用報銷單，費用報銷單后附發(fā)票或收據(jù)類。5、費用報銷人員未按以上規(guī)定粘貼，財務相關人員有權可以不給予報銷。6、如果票據(jù)大

30、小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼； 票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單，一張費用黏貼單粘貼的張數(shù)原則上不應超過20張，超過部分的應另加黏貼單粘貼。,X,正確的費用附件粘貼,錯誤的費用附件粘貼,√,√,X,錯誤的粘粘方式,X,X,有發(fā)票類和無發(fā)票類要分開粘貼，不允許混在一起粘貼。同一流程號同時有發(fā)票和收據(jù)類，要分別填寫兩張費用報銷單報銷，一張報銷單附發(fā)票，另一張報銷單附收據(jù)類。,多張發(fā)票粘貼要求：如交通費，可用一張

31、作廢紙張作底，第一張發(fā)票左上角對齊依次向后整齊粘貼,√,原始憑證的粘貼,,,多張發(fā)票粘貼要求：如交通費，可用一張作廢紙張作底，第一張發(fā)票左上角對齊依次向后整齊粘貼，很多很小的紙要攤開粘貼,統(tǒng)一使用膠水粘貼，使之整齊美觀，不可以使用釘書針裝訂,審批流程,注意：此流程適用于日常的費用報銷和差旅費報銷。參考資料：關于下發(fā)《出差事務管理及差旅費開支規(guī)定》的通知（司規(guī)字（2013）23號））,41,支付方式管理（一）,目前員工因差旅、招待等原因

32、支付的費用，可以以公務卡、現(xiàn)金為主要支付方式，遵循“能刷卡必須刷卡，其他支付方式其次”的支付原則。 沒有公務卡的員工需要到出納處領資料辦理,42,支付方式管理（一）,注意：報銷費用時除了提供必須的發(fā)票等憑證時，還需提供刷卡pos單作為報銷憑證，未提供pos單的不予報銷。參考資料：《關于發(fā)布路通視信公務卡管理辦法（試行）的通知（運營字〔2016〕1號）(1)》,43,九、報銷時限要求,為了協(xié)調公司對內、對外業(yè)務的工作安排

33、，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：,報銷時間：周一至周五,其他：1、差旅費、招待費等按照“實報實銷”原則處理，當月發(fā)生的在當月與次月報銷，不得超過2個月；2、員工個人手機話費報銷期限不得超過半年；3、公司員工個人因公支出報銷上一年度漏報的，下一會計年度不得報銷。特殊情況的由部門領導、最高領導審批后處理。,44,所得稅征收率15%的優(yōu)惠需要滿足的條件,1、企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上2、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、

34、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權3、對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍4、從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占比不低于10%（公司總人數(shù)占比）5、銷售收入在2億元以上的企業(yè)，研發(fā)費用占收入比例比例不低于3%備注：通過高新技術企業(yè)評定后，會取得高新技術企業(yè)的資格證書，其有效期為自頒發(fā)證書之日起三年內。,45,研發(fā)費用加計扣

35、除,加計扣除范圍： 1、人員人工費用。 　　直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。 2、直接投入費用。 　?。?）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 　?。?）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。 　?。?）用于研發(fā)活動的儀器、設備的運

36、行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。,46,研發(fā)費用加計扣除,加計扣除范圍：3、折舊費用。 　　用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。 4、無形資產攤銷。 　　用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。 5、新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。 6、其他相關費用。 除研發(fā)

37、費用總額的10備注：關于研發(fā)費用的相關費用例如資料費，咨詢費，評估驗收等相關費用不得超過可加計扣%。,47,軟件即征即退,關于軟件即征即退政策優(yōu)惠：（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策?！　∽ⅲ罕镜鼗脑焓侵笇M口軟件產

38、品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。（三）納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。,48,軟件產品的界定及分類,軟件產品包括：1、計算機軟件產品、信息系統(tǒng)2、嵌入式軟件產品。 目前我們公司享受的軟件優(yōu)惠主要是含有嵌入式軟件的產品，嵌

39、入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。,49,軟件產品稅收優(yōu)惠需要滿足的條件,1、取得省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料2、取得軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》注：江蘇省主管部門是江蘇省經濟和信息化委員會 滿足相關條件后，憑取得材料去到主管稅務機關審核

40、備案，可以享受規(guī)定的增值稅優(yōu)惠。,50,嵌入式軟件即征即退計算方法,1、嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法　　即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%　　當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額 公司目前的軟件產品進項稅主要為除了原材采購外的公共進項稅按照比例分攤的進項稅　　當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當