對(duì)采購(gòu)管理審計(jì)的思考

1、對(duì)采購(gòu)管理審計(jì)的思考集團(tuán)公司審計(jì)處采購(gòu)管理是計(jì)劃下達(dá)、采購(gòu)單生成、采購(gòu)單執(zhí)行、到貨接收、檢驗(yàn)入庫(kù)、采購(gòu)發(fā)票的收集到采購(gòu)結(jié)算的采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)采購(gòu)過(guò)程中物流運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)狀態(tài)進(jìn)行嚴(yán)密的跟蹤、現(xiàn)對(duì)企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程的科學(xué)管理。集團(tuán)公司審計(jì)處計(jì)劃明年計(jì)劃開(kāi)展采購(gòu)管理審計(jì)，監(jiān)督，實(shí)該審計(jì)項(xiàng)目為新增審計(jì)項(xiàng)目，由于審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏本文主要從內(nèi)部控制理論角度對(duì)采購(gòu)管理審計(jì)的內(nèi)容提前做出簡(jiǎn)單的思考：一、對(duì)公司采購(gòu)制度完善性檢查、評(píng)價(jià)（一）采購(gòu)管理制度

2、方面審查采購(gòu)管理制度體系的完整性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度。重點(diǎn)關(guān)注缺乏制度管控和缺乏可控的操作流程方面。1、審前準(zhǔn)備：（1）收集公司采購(gòu)管理制度，評(píng)價(jià)相關(guān)的采購(gòu)管理控制措施是否完備，采購(gòu)活動(dòng)各階段是否有相關(guān)的管理規(guī)范。（2）對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的審核確認(rèn)、標(biāo)書(shū)制作、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、合同管理、驗(yàn)收、退貨、款項(xiàng)支付等主要業(yè)務(wù)的管理制度進(jìn)行分析，判斷其與公司政策是否存在差異以及差異的合理性，分