工作底稿－存貨盤(pán)點(diǎn)

1、索引號(hào)：A12181頁(yè)次：1存貨盤(pán)貨盤(pán)點(diǎn)實(shí)地監(jiān)盤(pán)監(jiān)盤(pán)小結(jié)單位名稱(chēng)：A公司公司一、一、結(jié)算日期：算日期：2005年12月31日盤(pán)點(diǎn)日期：點(diǎn)日期：2006年03月28日二、二、盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)：名稱(chēng)：A公司內(nèi)公司內(nèi)倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人：；倉(cāng)庫(kù)記帳員：；倉(cāng)庫(kù)保管員：。倉(cāng)庫(kù)概況：（描述倉(cāng)庫(kù)共1間，各倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)）公司內(nèi)自設(shè)倉(cāng)庫(kù)，存貨均存放在該倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。三、存三、存貨監(jiān)盤(pán)貨監(jiān)盤(pán)程序程序?qū)嵤┣闆r描述：施情況描述：1.本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)日：2006年3月28日2

2、.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)清單，對(duì)存貨實(shí)物進(jìn)行抽點(diǎn)，并形成盤(pán)點(diǎn)書(shū)面記錄（底稿索引見(jiàn)A12189）；3.編制《盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總表》（底稿索引見(jiàn)A12188）進(jìn)行抽盤(pán)差異分析，如有差異應(yīng)取證（底稿索引見(jiàn)A121810）；4.由于06年2月財(cái)務(wù)對(duì)存貨出入庫(kù)已登記入帳，故核對(duì)06年2月財(cái)務(wù)帳與倉(cāng)庫(kù)帳上存貨數(shù)量，編制《財(cái)務(wù)帳與倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)表》（底稿索引見(jiàn)A12184），進(jìn)行差異分析，如有差異應(yīng)取證（底稿索引見(jiàn)A12185）；5.編制《存貨抽查情況匯總表》（底稿索引見(jiàn)A

3、12182），將06年3月初至盤(pán)點(diǎn)日存貨出、入庫(kù)數(shù)量錄入至該表，并順推至盤(pán)點(diǎn)日賬面結(jié)存數(shù)量，與實(shí)際抽盤(pán)數(shù)量進(jìn)行匯總比較，匯總分析差異；6.撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)小結(jié)，并形成盤(pán)點(diǎn)結(jié)論。四、四、盤(pán)點(diǎn)參加人點(diǎn)參加人員：監(jiān)盤(pán)人員（立信長(zhǎng)江事務(wù)所）會(huì)計(jì)師：監(jiān)盤(pán)人員（A公司倉(cāng)庫(kù)處）：盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人員：上述人員在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，自始自終未離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。索引號(hào)：A12181頁(yè)次：3七、復(fù)七、復(fù)盤(pán)1.復(fù)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤(pán)。2.復(fù)盤(pán)人員

4、為：復(fù)盤(pán)記錄詳見(jiàn)《存貨抽查情況表》（附后）。3.復(fù)盤(pán)統(tǒng)計(jì)：品種、型號(hào)共25種，復(fù)盤(pán)12種，占48%；金額共6913594.07元，復(fù)盤(pán)達(dá)4999755.75元，占72.32%。4.計(jì)算復(fù)盤(pán)正確率：復(fù)盤(pán)共12種，其中復(fù)盤(pán)正確的有12種，占100%；復(fù)盤(pán)金額共4999755.75元，其中復(fù)盤(pán)正確的有4999755.75元，占100%。5.確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響：存貨中屬于殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的存貨的金額