存貨盤點(diǎn)與處置細(xì)則

1、存貨盤點(diǎn)與處置細(xì)則存貨盤點(diǎn)與處置細(xì)則第1章總則第1條目的為規(guī)范存貨的盤點(diǎn)與處置工作，有效控制庫(kù)存存貨，降低成本，減少或避免公司損失，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，特制定本細(xì)則。第2條適用范圍本細(xì)則適用于公司存貨的盤點(diǎn)與處置的相關(guān)控制與管理工作。第2章存貨盤點(diǎn)實(shí)施第3條公司每半年對(duì)存貨進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)間為每年的6月和12月的最后一個(gè)工作日。第4條盤點(diǎn)準(zhǔn)備。1.公司成立盤點(diǎn)小組，進(jìn)行人員配置和任務(wù)分工（如下表所示），具體包括總盤人員、盤點(diǎn)人

2、員、復(fù)盤人員、監(jiān)盤人員。盤點(diǎn)小組成員職責(zé)分工表盤點(diǎn)小組成員職責(zé)分工表成員類別成員類別構(gòu)成者構(gòu)成者相關(guān)職責(zé)相關(guān)職責(zé)總盤人員總經(jīng)理負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和處置結(jié)果的審核盤點(diǎn)人員倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的具體實(shí)施工作復(fù)盤人員財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)進(jìn)行復(fù)盤的具體實(shí)施工作監(jiān)盤人員總經(jīng)理指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)工作2.明確盤點(diǎn)存貨的計(jì)量根據(jù)與計(jì)量方法。3.存貨整理與排列。4.盤點(diǎn)所需的相關(guān)庫(kù)存資料與檔案準(zhǔn)備。5.打印盤點(diǎn)所需的表單等。6.盤點(diǎn)人員培訓(xùn)。第5條盤點(diǎn)工作

3、要求。1.所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)準(zhǔn)備事項(xiàng)。2.盤點(diǎn)人員必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)，向該組負(fù)責(zé)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊原因而需另找代理人，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。第9條存貨廢損審批程序。1.根據(jù)保管期間或盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的倉(cāng)庫(kù)中存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成的損失，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)編制《存貨廢損報(bào)告》交總經(jīng)理審批。2.《存貨廢損報(bào)告》內(nèi)容包括待處理存貨名稱、賬面數(shù)量、賬面價(jià)值及殘值、廢損原因

4、及責(zé)任和處理方法。3.根據(jù)總經(jīng)理審批意見，倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)存貨臺(tái)賬進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)記錄，財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。第10條公司規(guī)定以下四類存貨的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。1.霉?fàn)€變質(zhì)的存貨。2.已經(jīng)過期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。3.公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。4.其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。第11條對(duì)于上述四類存貨，財(cái)務(wù)部應(yīng)按已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，按存貨的賬面余額貸記“庫(kù)存商品”等科目。第12條在

5、生產(chǎn)過程中發(fā)生的存貨廢損情況應(yīng)按照《生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)報(bào)廢存貨處理辦法》（如下表所示）執(zhí)行。生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)報(bào)廢存貨處理辦法生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)報(bào)廢存貨處理辦法廢損存貨分類廢損存貨分類處理辦法處理辦法生產(chǎn)輔助品1.包括正常報(bào)廢與人為報(bào)廢，正常報(bào)廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報(bào)廢按物資價(jià)值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰2.由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)所屬班組長(zhǎng)確認(rèn)后，由車間主任簽字3.車間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價(jià)值4.將報(bào)廢生產(chǎn)輔助品送公

6、司廢品倉(cāng)存放，廢品倉(cāng)工作人員履行入倉(cāng)手續(xù)生產(chǎn)半成品1.半成品的報(bào)廢由車間班組長(zhǎng)填寫報(bào)廢單，車間主任對(duì)其進(jìn)行審核2.車間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的半成品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價(jià)值3.對(duì)確定已報(bào)廢的半成品需同其他半成品分類存放，嚴(yán)禁混放4.將報(bào)廢半成品送公司廢品倉(cāng)存放，廢品倉(cāng)工作人員履行入倉(cāng)手續(xù)5.對(duì)于人為原因造成的半成品報(bào)廢，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任第13條其他存貨的報(bào)廢處理。1.其他存貨報(bào)廢申請(qǐng)由存貨使用部門或存放部門提出，并