財務(wù)部門職責范圍及崗位責任制度

1、1財務(wù)部門職責范圍及崗位責任制度第一章總則第一條第一條根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)根據(jù)財會業(yè)務(wù)需要設(shè)置專門從事財會工作的職能部門，明確財會工作崗位要求，科學、合理地組織會計工作。大、中型企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要可在財務(wù)部內(nèi)設(shè)二級機構(gòu)。第二條第二條大、中型企業(yè)要設(shè)置總會計師，并由公司向所屬企業(yè)派出財務(wù)總監(jiān)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會計法》設(shè)置會計機構(gòu)負責人或者主管會計、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、收入利潤核算、資金核算、往來核算、總賬報表

2、、稽核、檔案管理、籌資、稅務(wù)核算和申報、會計電算化核算和管理等工作崗位。以上崗位可根據(jù)本單位會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置。會計工作崗位可以一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼稽核，會計檔案保管不得兼費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計工作崗位要有計劃地定期輪換。第三條第三條不需要設(shè)置會計機構(gòu)的，要在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置財務(wù)人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準設(shè)立的從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。第四條第四條會計人員必須具有會計從業(yè)

3、資格，具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。第二章財務(wù)機構(gòu)及會計人員職責第五條第五條企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)會計核算、會計信息提供、資產(chǎn)安全控制、成本費用控制、財務(wù)預(yù)算、營運效率的考核與評價的專業(yè)部門，其職能如下：（一）會計核算與監(jiān)督：會計機構(gòu)和會計人員的主要職責之一，是財務(wù)部門進行財務(wù)分析、考核、評價、控制的基礎(chǔ)。通過會計核算，使一個單位已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)完成的各項經(jīng)濟活動及財務(wù)收支情況轉(zhuǎn)化

4、為價值形態(tài)的資料，供日常經(jīng)營管理與決策使用。具體來說：1.負責辦理企業(yè)資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)的核算；2.負責辦理企業(yè)收入、成本、費用等的計算和會計核算；3.負責資金交易和資金拆借業(yè)務(wù)的會計核算；4.負責納稅核算和稅務(wù)申報；5.負責編審匯總和分析企業(yè)有關(guān)的會計報表；6.負責管理本部門的會計檔案；7.負責對企業(yè)經(jīng)濟活動的事后監(jiān)督與稽核。（二）財務(wù)管理與控制：企業(yè)的資產(chǎn)和負債、收入和成本支出都是企業(yè)活動的結(jié)果，這些活動的好壞、活動的效率直接影響著企業(yè)

5、的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，因此對企業(yè)的各種活動進行控制和優(yōu)化管理，提供會計信息，是直接體現(xiàn)財務(wù)部門管理意識的工作，是通過對會計信息進行分類、細化、配比，為單位3和完善本企業(yè)各項財務(wù)會計制度。2.編制和執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算、組織籌集資金、節(jié)約使用資金。編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃并組織實施，預(yù)算的編制要結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及供應(yīng)、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、勞動、技術(shù)開發(fā)等計劃，按年、按季、按月進行編制，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟核算責任制將各項計

6、劃指標分解、下達、落實，督促執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級管理的要求，擬訂資金管理與核算實施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。3.認真研究稅法，督促足額上繳。按照國家稅法的規(guī)定嚴格審查應(yīng)該上繳的稅費，督促辦理解繳手續(xù)，做到按期足額上繳，不擠占、不挪用、不截留。4.組織企業(yè)經(jīng)濟活動分析、參與經(jīng)營決策。按月、按季、按年分析預(yù)算（計劃）的完成情況，找出管理中的

7、漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預(yù)計經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀助手。5.參與審查合同，維護企業(yè)利益。審查或參與擬訂經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，對于違反國家法律和制度，損害國家和集體利益，以及沒有資金來源的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。6.提出財務(wù)報告，

8、匯報財務(wù)工作。負責按規(guī)定定期或不定期的向企業(yè)管理當局、職工代表大會或股東大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便高層管理人員進行決策。要按照會計制度和上級有關(guān)規(guī)定，認真審查對外提供的會計報表，保證會計信息的真實可靠，并及時按規(guī)定報送給有關(guān)人員。7.組織會計人員學習，考核調(diào)配人員。要建立學習制度，組織會計人員學習業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平，定期召開專業(yè)研討會，研究工作問題。制定對會計人員的考核辦法，按期進行考核，參與研究會計人員的任用與

9、調(diào)配，對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進行調(diào)整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當?shù)墓ぷ?。（二）出納崗崗位責任制1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，規(guī)范使用支票；2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，要求日清月結(jié)；3.按現(xiàn)金管理規(guī)定保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券；4.保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，登記支票使用情況；5.編制資金變動日報，掌握銀行存款余額；6.復(fù)核收付款憑證，辦理銷售結(jié)算。（三）往來結(jié)算崗崗位責任制1.負