公司財務管理手冊

1、~~~~~財務管理制度財務管理制度第一章總則第二章賬簿的設置及管理制度第三章財務收支審批、報銷制度第四章流動資金管理制度第五章財產(chǎn)物資管理制度第六章固定資產(chǎn)管理制度第七章債權債務管理制度第八章發(fā)票票據(jù)管理制度第九章財務檔案管理制度第十章預算管理制度附一工作職責附二《收入、借款、報銷、支出憑單具體審核操作要求》~~~~~(四)啟用訂本式賬簿，應按順序頁數(shù)使用，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬頁，應按賬戶順序編號，并裝訂成冊。年度終了再按實際使

2、用的賬頁順序編定頁數(shù)和建立賬戶目錄。第四條會計人員要根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。(一)填制記賬憑證必須符合規(guī)范要求，附件齊全，制單人、記賬、稽核(或會計主管)等均須加蓋名章；(二)登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，做到登記準確及時，書寫清楚；(三)結賬前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，屬于本期調(diào)整的賬項也要按規(guī)定全部結轉有關賬簿；(四)編制會計報表前，必須把總賬和明細賬登記齊

3、全，試算平衡，不準先出報表，后補記賬簿和辦理結賬。第五條必須堅持對賬制度，做到賬證、賬賬、賬實相符。(一)賬證相符月終發(fā)現(xiàn)賬證不符，就要對賬簿記錄和會計憑證進行核對。1.檢查總賬與記賬憑證匯總表是否相符；2.檢查記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符；3.檢查明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號及其他結算票據(jù)種類是否相符。(二)賬賬相符1、檢查總賬資產(chǎn)類科目各賬戶與負債、所有者權益科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符；2、檢查總賬各賬戶與所轄明細賬賬戶