談談審計工作流程

1、香港專欄談談審計工作流程潘堅榮當前員工流失嚴重作業(yè)日趨復雜市場競爭激烈成本急促上漲等等都是會計師事務所面對的困難。對一般中小型會計師事務所影響更甚。如何有效地、按時按質地完成審計工作善用本身之資源減低因操作混亂而產(chǎn)生之無形成本和不適當?shù)难诱`應先從會計師事務所實務操作中考慮充分發(fā)揮管理者之職能、計劃、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導在規(guī)范化和靈活性相結合下加強管理。為此我事務所組織了一個質量小組由管理合伙人、審計部經(jīng)理和審計執(zhí)行人員組成探討了當前審計工作

2、中所遇到的實務管理問題深入認識審計工作流程確立了各流程中之環(huán)節(jié)及監(jiān)督點加強認識問題之重要性必要性和迫切性樹立服務意識制定了“五環(huán)龍”的模式。我們把審計工作流程分為五個環(huán)節(jié)在每個環(huán)節(jié)上進行了適當?shù)谋O(jiān)督和調(diào)控?！鸬群蛑邪旬斊谒袘斶M行審計工作的客戶資料先列入此項以便統(tǒng)計及作出工作計劃減少遺漏。這些資料從客戶資料庫直接聯(lián)入一切審計工作進行皆在此作起點進入了“龍尾”。○安排中在確知客戶結賬工作完成一切有關資料和文件備妥后審計部經(jīng)理便要安排進行

3、審計。一般的具體審計計劃如了解客戶今年業(yè)務實況審閱是年財務報表評估審計風險選派人員等等的事項都在這時發(fā)生。開始日期亦于此時確立?！饘徲嬛型馇诠ぷ骰驅徲嫻ぷ鏖_展前審計部經(jīng)理和審計執(zhí)行人員按照實際情況要確定估計完成審計工作日期。如審計工作最后不能按時完成需在附注欄中作出解釋及加強監(jiān)督?！饛秃酥型馇诠ぷ骱蛯徲嫻ぷ鞯赘逋瓿芍蟊氵M入了此環(huán)節(jié)這時的工作主要是負責合伙人對審計工作底稿和有關文件進行復核如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計程序和紀錄存在問題或需加以了解

4、指示審計部經(jīng)理及審計執(zhí)業(yè)人員予以適當處理?！鸷灮刂袑徲嫻ぷ鲝秃送戤吘幹茖徲媹蟾婧拓攧請蟊砗蟊憬挥煽蛻舳聲枰员頉Q批核及簽回最后由負責合伙人簽署審計報告有關報表及文件一并發(fā)還客戶。這時審計工作便全部完成了到達了“龍頭”審計部經(jīng)理在這過程中嚴控文件之收發(fā)時間確定有關文件正確簽署盡快完成審計工作之最后監(jiān)督點順利走過了這“龍的旅程”。審計中的工作數(shù)量最多參予人員亦多是審計工作流程上最重要的環(huán)節(jié)。為了讓審計部經(jīng)理和審計執(zhí)行人員更加掌握快速變化和

5、發(fā)展協(xié)調(diào)人員之選派和調(diào)派使各人有效負責地承擔其崗位責任審計部經(jīng)理便按每人手中之工作數(shù)量在每周進度總表的基礎上從員工資料庫按索引直接聯(lián)入審計工作資料庫編制每周進度分表C審計中。如審計部經(jīng)理在此遇上了困難這亦意味著人手不足或人員素質不配套亦可能是與客戶在安排審計工作上產(chǎn)生了不協(xié)調(diào)。而這些資料對我們評估和計劃事務所之未來人力資源與客戶之協(xié)作性有極其重要的參考價值。審計工作流程環(huán)節(jié)及所需報表確定之后如何把這模式電算化我們作出以下設計原則:實用性

6、能用實用的方法來解決實際的問題的設計才是真正先進的簡便性考慮事務所內(nèi)的會計人員的知識結構和工作習慣簡化復雜的操作步驟不增加他們的負擔適應性軟件具有規(guī)范性又要有靈活性以便迎合將來的需要明晰性報表要能清晰反映用者的要求信息精確及時。此審計進度系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)庫方法處理共涉及3個數(shù)據(jù)庫它們分別是:客戶庫員工庫和審計工作庫。各資料庫分別有其特定模樣。在審計工作庫33香港專欄談談審計工作流程潘堅榮當前員工流失嚴重作業(yè)日趨復雜市場競爭激烈成本急促上漲等

7、等都是會計師事務所面對的困難。對一般中小型會計師事務所影響更甚。如何有效地、按時按質地完成審計工作善用本身之資源減低因操作混亂而產(chǎn)生之無形成本和不適當?shù)难诱`應先從會計師事務所實務操作中考慮充分發(fā)揮管理者之職能、計劃、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導在規(guī)范化和靈活性相結合下加強管理。為此我事務所組織了一個質量小組由管理合伙人、審計部經(jīng)理和審計執(zhí)行人員組成探討了當前審計工作中所遇到的實務管理問題深入認識審計工作流程確立了各流程中之環(huán)節(jié)及監(jiān)督點加強認識問題之

8、重要性必要性和迫切性樹立服務意識制定了“五環(huán)龍”的模式。我們把審計工作流程分為五個環(huán)節(jié)在每個環(huán)節(jié)上進行了適當?shù)谋O(jiān)督和調(diào)控?！鸬群蛑邪旬斊谒袘斶M行審計工作的客戶資料先列入此項以便統(tǒng)計及作出工作計劃減少遺漏。這些資料從客戶資料庫直接聯(lián)入一切審計工作進行皆在此作起點進入了“龍尾”?！鸢才胖性诖_知客戶結賬工作完成一切有關資料和文件備妥后審計部經(jīng)理便要安排進行審計。一般的具體審計計劃如了解客戶今年業(yè)務實況審閱是年財務報表評估審計風險選派人員等

9、等的事項都在這時發(fā)生。開始日期亦于此時確立?！饘徲嬛型馇诠ぷ骰驅徲嫻ぷ鏖_展前審計部經(jīng)理和審計執(zhí)行人員按照實際情況要確定估計完成審計工作日期。如審計工作最后不能按時完成需在附注欄中作出解釋及加強監(jiān)督。○復核中外勤工作和審計工作底稿完成之后便進入了此環(huán)節(jié)這時的工作主要是負責合伙人對審計工作底稿和有關文件進行復核如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計程序和紀錄存在問題或需加以了解指示審計部經(jīng)理及審計執(zhí)業(yè)人員予以適當處理?！鸷灮刂袑徲嫻ぷ鲝秃送戤吘幹茖徲媹蟾婧拓攧?/p>

10、報表后便交由客戶董事會予以表決批核及簽回最后由負責合伙人簽署審計報告有關報表及文件一并發(fā)還客戶。這時審計工作便全部完成了到達了“龍頭”審計部經(jīng)理在這過程中嚴控文件之收發(fā)時間確定有關文件正確簽署盡快完成審計工作之最后監(jiān)督點順利走過了這“龍的旅程”。審計中的工作數(shù)量最多參予人員亦多是審計工作流程上最重要的環(huán)節(jié)。為了讓審計部經(jīng)理和審計執(zhí)行人員更加掌握快速變化和發(fā)展協(xié)調(diào)人員之選派和調(diào)派使各人有效負責地承擔其崗位責任審計部經(jīng)理便按每人手中之工作數(shù)

11、量在每周進度總表的基礎上從員工資料庫按索引直接聯(lián)入審計工作資料庫編制每周進度分表C審計中。如審計部經(jīng)理在此遇上了困難這亦意味著人手不足或人員素質不配套亦可能是與客戶在安排審計工作上產(chǎn)生了不協(xié)調(diào)。而這些資料對我們評估和計劃事務所之未來人力資源與客戶之協(xié)作性有極其重要的參考價值。審計工作流程環(huán)節(jié)及所需報表確定之后如何把這模式電算化我們作出以下設計原則:實用性能用實用的方法來解決實際的問題的設計才是真正先進的簡便性考慮事務所內(nèi)的會計人員的知識