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文檔簡介
1、第十八節(jié) 第十八節(jié) 費用管理制度 費用管理制度一、目的 一、目的 為加強公司費用管理、控制不合理費用開支,提高經濟效益,特制定本制度。二、費用分類 二、費用分類費用項目 費用項目 費用項目說明 費用項目說明工資薪酬是指公司為員工應得的全部工資薪酬,可設三級科目“工資”、“保險”、“福利”等。員工險金 是指公司為員工上的勞動保險、醫(yī)療保險等(可并入工資薪酬)職工福利費包括管理部員工工作餐、醫(yī)療用品、公司組織職工體檢費、工傷醫(yī)療費、注射疫
2、苗費等(可并入工資薪酬)。員工宿舍費 指公司員工宿舍的租金、水、電、氣費用支出(可并入職工福利費)職工教育經費 說是指培訓費、外培的路費補助出.、資格認證、購置教學設備與設施等經費支出電費 是指交付電力的全部電費修理費包含商場和宿舍的空調、電力等裝修費(不含電腦等電子辦公設備),其他管理部辦公用品移動和安裝費等。保潔費 指保潔發(fā)生的費用、使用工具等開支消防保衛(wèi)費 指公司消費檢查、消防器具維護等支出的費用裝修費 指公司承擔的商戶裝修費。綠
3、化費 指企業(yè)綠化和商場的綠色植物花卉的擺放費。勞動保護費 指公司購買工服發(fā)生的費用辦公費包含 2 個三級科目“ 辦公用品費/快遞費 ”,其中 “辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品,以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等, “快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用(例如 EMS)。圖書資料費 指管理部門購書,訂報刊雜志的費用(可并入辦公費)通訊費含兩個三級科目“固定電話費/手機費/
4、上網費”,其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費,“手機費”指管理部門移動電話使用費?!吧暇W費”指Internet 使用費等。租賃費 指經營管理使用場地時發(fā)生的費用(不包括職工宿舍房租)印刷費 指公司所有票證帳表、名片、合同、等印制費辦公費差旅費 指公司因公外出發(fā)生的路費、宿費、伙食部等(不含專外出考察)??疾熨M 指公司專門專外出考察發(fā)生的路費、宿費、伙食部等。(可并入差旅費)交通費 指市內交通費。(可并入差旅費)車輛費 指車
5、輛用油、存車費、修理費、檢車費等費用,車輛按 0.8 元/公里分使用部門考核,金、保險費等。管理方法③:除此之外的采用預算管理。(一)預算管理 (一)預算管理1. 1.定義 定義 預算管理是指:各職能部門、業(yè)務單位事先向財務部提出下期本部門所有費用的計劃(金額≥1,000 元的大額財產購置、修理、裝璜,需另單獨預算申請),財務部統(tǒng)一會同相關部門討論、審核,經總經理批準后,確定單位下期費用預算金額。實際費用報銷時,財務部門根據費用預算,準
6、予報銷或另行處理。2. 2.具體實施 具體實施 目前公司對所有費用按月預算,之后,將逐步向季度預算、年度預算目標邁進。(1)每月 25 日前,各部門向財務部提交下月的《費用預算表》,審批核準后的預算在月底前發(fā)回各單位。(2)各部門未能在規(guī)定時間內提交《費用預算表》,則該部門的費用報支順延一個月。(3)超預算部分審批權限 超預算部分審批權限 部門本期費用合計數超預算≤500 元,或單項費用超預算≤5%,由財務總監(jiān)審批;部門本期費用合計數
7、超預算>500 元,或單項費用超預算>5%,由總經理審批。(二)費用預算的編制 (二)費用預算的編制預算費用應該包括經營費用和財務費用。對于費用預算要在分析研究各項預算支出的必要性和可能性的基礎上,來確定其開支數額的大小。具體可分三個層次:1.要求各單位、各部門根據本企業(yè)預算期間的總目標和各單位的具體目標,以零為基礎,詳細討論預算期內需要發(fā)生哪些費用,各項費用數額多少,未來效果如何。2.將各部門提出的費用項目分為兩類:必須全額保證的費用
8、和可適當增減的費用;對于可適當增減的費用項目進行成本效益分析,將所費與所得對比,在權衡每項工作輕重緩急基礎上,分成若干層次,排出先后順序。3.按上一步驟所定的費用開支層次和順序,結合預算期內可動用的資金來源,分配資金,落實預算。4.各項費用預算由公司根據業(yè)務特點指定牽頭部門,分別組織相關單位編制,并直接向公司財務部提供。如:工資性支出由人事部門牽頭、辦公費有由行政部門牽頭等。(三)額度管理 (三)額度管理1.額度管理 指費用在一定的額
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