轉型時期中國公立大學內部審計職能研究.pdf

1、隨著我國高等教育的發(fā)展和大學管理體制改革的不斷深入，大學對內部審計產(chǎn)生了比以往更多的需求，大學內部審計開始進入轉型時期。但大學內部審計的作用卻受到多方質疑，在大學內部審計行業(yè)內部也普遍存在著對轉型時期內部審計職能認識不清的問題。因此，對轉型時期大學內部審計職能進行研究已經(jīng)成為新時期大學內部審計用來明確工作定位、改善審計環(huán)境、發(fā)揮審計功能，更好地為大學建設與發(fā)展服務的首要課題。 本文堅持從實際出發(fā)，采用邏輯推理、文獻分析與實證研究

2、相結合的研究方法，在對大學內部審計職能的相關概念進行闡述和界定的基礎上，結合大學管理與治理的發(fā)展變化對轉型時期大學內部審計職能的屬性進行了分析和揭示，剖析了職能履行過程中存在的問題與成因，并給出了改善轉型時期大學內部審計職能發(fā)揮的思路。 本文通過研究，提出轉型時期中國公立大學內部審計的職能具有基于管理權的促進性職能和基于治理權的約束性職能的雙重屬性觀點，得出在大學內部審計轉型時期，主要由于權力約束和知識約束的原因，大學內部審計基

3、于管理權的促進性職能發(fā)揮不夠充分；主要由于制度約束和觀念約束的原因，基于治理權的約束性職能發(fā)揮有限的結論。 本文通過研究進一步得出，轉型時期大學內部審計面臨著服務管理和服務治理的雙重挑戰(zhàn)。由于大學管理與治理涉及不同的權力主體，所以，要改善大學內部審計職能履行的狀況，必須依靠不同的權力主體與審計部門共同努力。具體來說，政府要提供合理的制度安排，完善大學的法人治理結構、建立現(xiàn)代大學制度；大學校長為主的行政權力要與內部審計一道，充分發(fā)

4、揮大學內部審計的促進性職能，以提高辦學效益和管理效率、促使學校各級責任人更好地完成受托責任為目的，積極開展服務于管理的內部控制審計、辦學效益審計，積極提供審計咨詢；大學黨委為主的政治權力要與內部審計一道，大力發(fā)揮大學內部審計的約束性職能，以防范學校辦學風險、促進辦學公平、加強對權力的約束、緩解辦學矛盾、構建和諧辦學環(huán)境為目的，繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計、建立干部問責制度、推行審計公示制度、探索審計委員會制度；以學術委員會或教授會為主的學術權力