內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究.pdf

1、2002年，美國(guó)政府制定了SOX法案，這是事關(guān)內(nèi)部控制方面的里程碑事件。2006年，我國(guó)財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制委員會(huì)，這個(gè)委員會(huì)的設(shè)立意味著我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)逐步走上和國(guó)際接軌的道路。2008年，財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)等五部委共同制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年，又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》?；疽?guī)范及配套指引的發(fā)布，意味著我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本建成。2011年是我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)關(guān)鍵轉(zhuǎn)折年，近年來(lái)針對(duì)內(nèi)部控制各個(gè)方面

2、進(jìn)行研究的研究者不斷增多。在我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)不斷發(fā)展的背景下，為了規(guī)范我國(guó)上市公司的信息披露，提升信息披露的質(zhì)量，證監(jiān)會(huì)于2001年發(fā)布了通知，該通知要求上市公司必須把支付給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的費(fèi)用即審計(jì)費(fèi)用作為一個(gè)事項(xiàng)標(biāo)示在公司的年度報(bào)告中。該規(guī)定打破了國(guó)內(nèi)關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的研究缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不利局面，之前我國(guó)審計(jì)費(fèi)用的研究一直局限在理論領(lǐng)域，有了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就開始可以進(jìn)行實(shí)證研究。國(guó)內(nèi)研究者開始借鑒西方研究者的研究成果，在充分了解我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的實(shí)際情

3、況下，對(duì)是否存在新的審計(jì)費(fèi)用影響因素等問(wèn)題不斷地進(jìn)行研究。而內(nèi)部控制缺陷就是目前越來(lái)越多的研究者關(guān)注的可能對(duì)我國(guó)審計(jì)費(fèi)用產(chǎn)生影響的新因素。以上就是本文探究?jī)?nèi)部控制缺陷及其修復(fù)與審計(jì)費(fèi)用關(guān)系的背景和基礎(chǔ)。
　　本文通過(guò)文獻(xiàn)研究法和實(shí)證分析法，在風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論、委托代理理論、信號(hào)傳遞理論和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)理論的指導(dǎo)下，選取了2013年和2014年滬市和深市2212家上市公司作為研究樣本，以審計(jì)費(fèi)用作為因變量，把內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制缺陷修復(fù)