內部控制缺陷及其修復對審計費用的影響研究.pdf

1、2002年，美國政府制定了SOX法案，這是事關內部控制方面的里程碑事件。2006年，我國財政部發(fā)起成立了企業(yè)內部控制委員會，這個委員會的設立意味著我國內部控制建設逐步走上和國際接軌的道路。2008年，財政部聯(lián)合證監(jiān)會等五部委共同制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，2010年，又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》?；疽?guī)范及配套指引的發(fā)布，意味著我國內部控制規(guī)范體系的基本建成。2011年是我國內部控制建設關鍵轉折年，近年來針對內部控制各個方面

2、進行研究的研究者不斷增多。在我國審計市場不斷發(fā)展的背景下，為了規(guī)范我國上市公司的信息披露，提升信息披露的質量，證監(jiān)會于2001年發(fā)布了通知，該通知要求上市公司必須把支付給會計師事務所的費用即審計費用作為一個事項標示在公司的年度報告中。該規(guī)定打破了國內關于審計費用的研究缺乏基礎數據的不利局面，之前我國審計費用的研究一直局限在理論領域，有了基礎數據就開始可以進行實證研究。國內研究者開始借鑒西方研究者的研究成果，在充分了解我國審計市場的實際情

3、況下，對是否存在新的審計費用影響因素等問題不斷地進行研究。而內部控制缺陷就是目前越來越多的研究者關注的可能對我國審計費用產生影響的新因素。以上就是本文探究內部控制缺陷及其修復與審計費用關系的背景和基礎。
　　本文通過文獻研究法和實證分析法，在風險管理框架理論、委托代理理論、信號傳遞理論和風險溢價理論的指導下，選取了2013年和2014年滬市和深市2212家上市公司作為研究樣本，以審計費用作為因變量，把內部控制缺陷和內部控制缺陷修復