內(nèi)部控制缺陷對審計收費的影響研究.pdf

1、在美國薩班斯法案頒布后，很多國外學者對公司內(nèi)部控制問題展開了研究，內(nèi)部控制缺陷與審計費用的關(guān)系也得到了重視。在前人的研究基礎(chǔ)上，本文采用理論和實證相結(jié)合的方法，深入探究上市公司內(nèi)部控制缺陷與審計費用的相關(guān)性。
　　本文研究思路及內(nèi)容如下:第一章，闡述了研究背景與意義、研究目的與內(nèi)容、研究方法和創(chuàng)新之處。第二章，從內(nèi)部控制與審計費用的相關(guān)性、內(nèi)部控制缺陷認定及分類、內(nèi)部控制缺陷與審計費用相關(guān)性三個方面進行了文獻綜述，梳理了前人的研究

2、成果。第三章，介紹了審計定價模型，從審計成本效益、風險溢價兩個方面進行了理論分析，從理論方面論證內(nèi)部控制缺陷與審計費用的關(guān)系。第四章，進行實證研究。本文以上市公司是否至少披露了一個內(nèi)部控制缺陷為自變量，進行回歸分析，研究表明:上市公司的內(nèi)部控制缺陷與審計費用顯著正相關(guān)。本文參照呂珺、陳漢文(2016)的分類標準，把內(nèi)部控制缺陷分為三類:事故糾紛類內(nèi)部控制缺陷、違規(guī)處罰類內(nèi)部控制缺陷、自我評價類內(nèi)部控制缺陷，實證研究了這三類內(nèi)部控制缺陷與

3、當年審計收費和后續(xù)年度審計收費的關(guān)系。結(jié)果表明，違規(guī)處罰類內(nèi)部控制缺陷與自我評價類內(nèi)部控制缺陷與當年審計收費正相關(guān)，而事故糾紛類內(nèi)部控制缺陷與當年審計費用不相關(guān)，違規(guī)處罰類內(nèi)部控制缺陷會導(dǎo)致后續(xù)年度審計收費的提高，而自我評價類內(nèi)部控制缺陷則與后續(xù)年度審計收費無關(guān)。第五章，闡明了研究結(jié)論，針對本文研究結(jié)論得出了啟示。
　　本文第一次參照呂珺、陳漢文(2016)的分類標準，把內(nèi)部控制缺陷分類，分別研究其與當年及后續(xù)年度審計收費的關(guān)系，