內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)定價(jià)的影響研究.pdf

1、審計(jì)師在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系中發(fā)揮著舉足輕重的影響，尤其在財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)、鑒證和監(jiān)督等領(lǐng)域起到重要作用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過審計(jì)費(fèi)用這條重要的紐帶與客戶相聯(lián)系，審計(jì)定價(jià)的最終結(jié)果影響了雙方的經(jīng)濟(jì)利益。現(xiàn)有的研究表明，審計(jì)成本、風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)以及事務(wù)所正常的盈利是決定審計(jì)定價(jià)的三大因素。
　　作為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)重要內(nèi)容的內(nèi)部控制是否能夠?qū)徲?jì)費(fèi)用產(chǎn)生影響已逐漸成為學(xué)者關(guān)注的焦點(diǎn)。國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響的結(jié)論方面存在分歧。本文在借鑒前人

2、研究的基礎(chǔ)上，嘗試探究研究結(jié)論存在差異的原因，利用理論分析與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，深入研究?jī)?nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響。
　　本文擬利用理論分析和實(shí)證研究相結(jié)合的研究方法，首先對(duì)內(nèi)部控制缺陷，及修正后與審計(jì)費(fèi)用的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理，并以審計(jì)定價(jià)的決定因素為基礎(chǔ)，從成本和風(fēng)險(xiǎn)等維度構(gòu)建了理論研究框架。實(shí)證研究部分本文以2010至2013年滬深兩市A股上市公司作為研究樣本，對(duì)內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用的影響進(jìn)行分析，通過描述性統(tǒng)計(jì)和多元線

3、性回歸進(jìn)行實(shí)證分析。
　　文章研究的主要內(nèi)容包括以下五個(gè)部分:第一章為緒論，主要介紹文章的研究背景與意義、研究目標(biāo)與內(nèi)容以及研究思路和方法等。第二章為文獻(xiàn)綜述。文章基于審計(jì)定價(jià)內(nèi)部控制與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系及內(nèi)部控制缺陷及其修正對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響三個(gè)研究方向，對(duì)與本文論題相關(guān)的重要文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，在梳理的基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)和評(píng)述。第三章為制度背景、理論分析及研究假設(shè)。首先，對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制與審計(jì)費(fèi)用的制度背景進(jìn)行介紹，闡述制度的現(xiàn)狀。第二，對(duì)于本

4、文研究相關(guān)的基本理論進(jìn)行介紹，在分析內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論的基礎(chǔ)上，從成本和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)兩個(gè)角度系統(tǒng)探究?jī)?nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)費(fèi)用影響，為接下來的實(shí)證研究提供理論支持。最后，基于理論基礎(chǔ)提出本文的兩個(gè)研究假設(shè)。第四章實(shí)證研究設(shè)計(jì)與檢驗(yàn)。這是文章的主體部分，主要包括以下內(nèi)容:內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究;內(nèi)部控制缺陷發(fā)生對(duì)以后年度審計(jì)定價(jià)的影響;內(nèi)部控制整改后與審計(jì)定價(jià)負(fù)相關(guān)。每個(gè)部分都包含變量選取與模型構(gòu)建、樣本選擇與數(shù)據(jù)