上市公司內(nèi)部控制與公司治理相關(guān)性研究.pdf

1、現(xiàn)代企業(yè)是由一系列委托代理關(guān)系組成的，內(nèi)部控制與公司治理作為解決代理問題的兩種機制，從一開始就是學(xué)者研究的熱點領(lǐng)域。學(xué)者對于兩者關(guān)系的研究，主要包括兩種觀點。第一種觀點認為公司治理是內(nèi)部控制的環(huán)境要素。第二種觀點則認為兩者之間的關(guān)系體現(xiàn)為互動關(guān)系。本文更贊同第二種觀點。
　　隨著2008年金融危機的爆發(fā)，大批國際企業(yè)及銀行的倒閉，人們對于風險有了更加清醒的認識，如何有效地控制風險成為公司關(guān)注的焦點。而內(nèi)部控制與公司治理作為公司控制

2、風險的兩種重要機制，在公司發(fā)展中的重要性越來越得到體現(xiàn)。但現(xiàn)階段公司發(fā)展中依然存在許多問題，如風險意識薄弱、公司治理機制不完善等，要解決這些問題應(yīng)從內(nèi)部控制與公司治理兩方面共同著手。內(nèi)部控制與公司治理關(guān)系緊密，兩者之間相互影響，因此，促進兩者之間的互動可以有效地降低風險，有助于公司的長期發(fā)展。
　　國內(nèi)外專家對于內(nèi)部控制與公司治理聯(lián)系的分析，大多是基于理論的視角對其研究，而從實證的角度探究兩者之間的互相聯(lián)系的文獻較少。本文在借鑒學(xué)

3、者觀點的基礎(chǔ)上，結(jié)合規(guī)范與實證的方法分析了兩者之間的關(guān)系。首先對兩者的相關(guān)理論進行了概括，并梳理了兩者之間的互動關(guān)系。其次，本文采用因子分析與多元回歸的分析方法，以公司規(guī)模作為控制變量，研究了公司治理要素與內(nèi)部控制之間的相關(guān)性以及內(nèi)部控制要素與公司治理的相關(guān)性，并得出實證結(jié)論。最后，基于內(nèi)部控制與公司治理的互動關(guān)系，提出了完善內(nèi)部控制與公司治理的對策與建議。本文通過對兩者之間關(guān)系的研究旨在完善公司風險應(yīng)對機制，避免公司利益相關(guān)者的權(quán)益遭