上市公司內(nèi)部控制與公司治理相關(guān)性研究.pdf

1、現(xiàn)代企業(yè)是由一系列委托代理關(guān)系組成的，內(nèi)部控制與公司治理作為解決代理問(wèn)題的兩種機(jī)制，從一開(kāi)始就是學(xué)者研究的熱點(diǎn)領(lǐng)域。學(xué)者對(duì)于兩者關(guān)系的研究，主要包括兩種觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為公司治理是內(nèi)部控制的環(huán)境要素。第二種觀點(diǎn)則認(rèn)為兩者之間的關(guān)系體現(xiàn)為互動(dòng)關(guān)系。本文更贊同第二種觀點(diǎn)。
　　隨著2008年金融危機(jī)的爆發(fā)，大批國(guó)際企業(yè)及銀行的倒閉，人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)有了更加清醒的認(rèn)識(shí)，如何有效地控制風(fēng)險(xiǎn)成為公司關(guān)注的焦點(diǎn)。而內(nèi)部控制與公司治理作為公司控制

2、風(fēng)險(xiǎn)的兩種重要機(jī)制，在公司發(fā)展中的重要性越來(lái)越得到體現(xiàn)。但現(xiàn)階段公司發(fā)展中依然存在許多問(wèn)題，如風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、公司治理機(jī)制不完善等，要解決這些問(wèn)題應(yīng)從內(nèi)部控制與公司治理兩方面共同著手。內(nèi)部控制與公司治理關(guān)系緊密，兩者之間相互影響，因此，促進(jìn)兩者之間的互動(dòng)可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，有助于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。
　　國(guó)內(nèi)外專家對(duì)于內(nèi)部控制與公司治理聯(lián)系的分析，大多是基于理論的視角對(duì)其研究，而從實(shí)證的角度探究?jī)烧咧g的互相聯(lián)系的文獻(xiàn)較少。本文在借鑒學(xué)

3、者觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合規(guī)范與實(shí)證的方法分析了兩者之間的關(guān)系。首先對(duì)兩者的相關(guān)理論進(jìn)行了概括，并梳理了兩者之間的互動(dòng)關(guān)系。其次，本文采用因子分析與多元回歸的分析方法，以公司規(guī)模作為控制變量，研究了公司治理要素與內(nèi)部控制之間的相關(guān)性以及內(nèi)部控制要素與公司治理的相關(guān)性，并得出實(shí)證結(jié)論。最后，基于內(nèi)部控制與公司治理的互動(dòng)關(guān)系，提出了完善內(nèi)部控制與公司治理的對(duì)策與建議。本文通過(guò)對(duì)兩者之間關(guān)系的研究旨在完善公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，避免公司利益相關(guān)者的權(quán)益遭