華銳風(fēng)電內(nèi)部控制問題與對策探討.pdf

1、19世紀(jì)初，隨著歐洲工業(yè)革命的結(jié)束，企業(yè)集團(tuán)化和資本多元化的出現(xiàn)，內(nèi)部控制孕育而生了。到了19世紀(jì)末，伴隨生產(chǎn)力的提高與資本主義經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公司的規(guī)模也逐漸的壯大，特別是出現(xiàn)了股份制公司這種組織形式，使得企業(yè)擁有權(quán)和管理權(quán)逐漸地分開，導(dǎo)致了信息使用者不平等的現(xiàn)象。為了使預(yù)先制定的經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，防止管理層欺騙投資者的行為，保障廣大投資者的利益，內(nèi)部控制制度就逐漸誕生了。在中國，內(nèi)部控制制度作為一種管理制度，余最近十幾年才被直接編入

2、相關(guān)的法律法規(guī)中。在經(jīng)濟(jì)高速增長的同時(shí)，大多數(shù)公司的內(nèi)部控制相對薄弱，管理松散，甚至還出現(xiàn)了一些新的犯罪案件。政府為了杜絕這種現(xiàn)象，組織相關(guān)單位開始研究和制定了內(nèi)部控制法律法規(guī)及相關(guān)的配套指引。隨后，證監(jiān)會等多部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及與之配套的《上市公司內(nèi)部控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》。如今，現(xiàn)代企業(yè)管理的重心逐漸轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制，內(nèi)部控制作為一種控制機(jī)制已經(jīng)被當(dāng)代企業(yè)所廣泛運(yùn)用，當(dāng)代企業(yè)為增加經(jīng)濟(jì)效益、保護(hù)資產(chǎn)的安

3、全完整、確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最有效方法就是建立完善的內(nèi)部控制制度。然而，由于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步相對英、美等國家較晚，導(dǎo)致我國企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面與英、美等主要發(fā)達(dá)國家仍然存在很大的差距。不管是內(nèi)部控制制度的擬定還是企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際操作水平都還處于摸索和實(shí)驗(yàn)的初級階段。因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制十分有必要。有鑒于此，本文從內(nèi)部控制的相關(guān)理論以及國內(nèi)外學(xué)者有關(guān)內(nèi)部控制的探究出發(fā)，以華銳風(fēng)電集團(tuán)為例，對企業(yè)的內(nèi)部控

4、制展開研究。
　　本文采用理論研究與案例研究相結(jié)合的方法，首先從企業(yè)內(nèi)部控制的定義、本質(zhì)、內(nèi)容、原則與作用五方面介紹企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論，然后以華銳風(fēng)電公司為例開展案例研究。研究過程中，首先從華銳風(fēng)電內(nèi)部控制存在的缺陷談起，介紹了華銳風(fēng)電的基本情況和發(fā)展歷程，然后依據(jù)內(nèi)部控制理論，結(jié)合企業(yè)本身的特殊性，分別從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制措施、信息溝通和監(jiān)控五個(gè)方面指出了華銳風(fēng)電在內(nèi)部控制上存在的具體問題;緊接著是對華銳風(fēng)電公司內(nèi)

5、部控制缺陷的原因分析，依據(jù)內(nèi)部控制理論，分別從五個(gè)方面揭示出華銳風(fēng)電在內(nèi)部控制上存在問題的具體原因;接下來是對金風(fēng)科技在內(nèi)部控制上的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，介紹了金風(fēng)科技公司的基本情況，也分別從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理等五個(gè)角度出發(fā)分析了金風(fēng)科技公司成功的經(jīng)驗(yàn)。最后，從整體上論述了華銳風(fēng)電公司在內(nèi)部控制上改進(jìn)的建議，通過前幾章對華銳風(fēng)電公司內(nèi)部控制存在問題的闡述，以及對存在問題原因的具體分析，對華銳風(fēng)電公司提出了具體的改進(jìn)意見。
　　內(nèi)部控制作為現(xiàn)代