ZC公司內部控制問題與對策研究.pdf

1、伴隨著內部控制理論和實踐的發(fā)展，內部控制受到越來越多的關注和重視。美國COSO委員會發(fā)布的《內部控制整合框架》和《企業(yè)風險管理整合框架》是現代內部控制理論最具權威性的框架。近年來，財政部等五部委接連發(fā)布了企業(yè)內部控制基本規(guī)范、應用規(guī)范、評價指引、審計指引,對企業(yè)的內部控制進行規(guī)范，正是借鑒了COSO關于內部控制框架的理論。尤其是2008年發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,和2010年發(fā)布的《企業(yè)內部控制配套指引》，標志著適合我國企業(yè)并與國

2、際接軌的中國內部控制體系的建立,為我國企業(yè)適應世界經濟發(fā)展、提高風險應對能力、實現長遠發(fā)展奠定了基礎。但目前,企業(yè)內部控制的執(zhí)行情況有待考察,對于上市公司而言許多企業(yè)內部控制的實施流于形式,沒有真正的起到服務企業(yè)發(fā)展的作用;對于非上市公司而言,內部控制體系的建設并無制度要求。內部控制體系的全面建設首先需要企業(yè)重視起來,加強風險意識,才能保證企業(yè)內部控制的構建與落實。由于我國企業(yè)的內部控制建設還處于初級階段，如何建立一套既符合監(jiān)管標準又行

3、之有效的內部控制體系，成為許多企業(yè)亟待解決的問題。
　　文共分為五個章節(jié),具體內容如下:第一部分為本文的緒論,主要介紹了本文的研究背景、研究意義、本文研究內容及文獻綜述；第二部分主要介紹內部控制含義及相關理論，為后面對內部控制的分析及評價提供理論基礎,本部分分別從內部控制的定義、理論基礎及理論框架進行了闡述；第三部分介紹了ZC公司及其內部控制現狀；第四部分主要針對ZC公司內控中存在的問題進行闡述，并分析其產生的原因；第五部分,結合