ZC公司內(nèi)部控制問題與對策研究.pdf

1、伴隨著內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展，內(nèi)部控制受到越來越多的關(guān)注和重視。美國COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》是現(xiàn)代內(nèi)部控制理論最具權(quán)威性的框架。近年來，財(cái)政部等五部委接連發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、應(yīng)用規(guī)范、評價(jià)指引、審計(jì)指引,對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范，正是借鑒了COSO關(guān)于內(nèi)部控制框架的理論。尤其是2008年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,和2010年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著適合我國企業(yè)并與國

2、際接軌的中國內(nèi)部控制體系的建立,為我國企業(yè)適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力、實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。但目前,企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況有待考察,對于上市公司而言許多企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施流于形式,沒有真正的起到服務(wù)企業(yè)發(fā)展的作用;對于非上市公司而言,內(nèi)部控制體系的建設(shè)并無制度要求。內(nèi)部控制體系的全面建設(shè)首先需要企業(yè)重視起來,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識,才能保證企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建與落實(shí)。由于我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)還處于初級階段，如何建立一套既符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)又行

3、之有效的內(nèi)部控制體系，成為許多企業(yè)亟待解決的問題。
　　文共分為五個(gè)章節(jié),具體內(nèi)容如下:第一部分為本文的緒論,主要介紹了本文的研究背景、研究意義、本文研究內(nèi)容及文獻(xiàn)綜述；第二部分主要介紹內(nèi)部控制含義及相關(guān)理論，為后面對內(nèi)部控制的分析及評價(jià)提供理論基礎(chǔ),本部分分別從內(nèi)部控制的定義、理論基礎(chǔ)及理論框架進(jìn)行了闡述；第三部分介紹了ZC公司及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀；第四部分主要針對ZC公司內(nèi)控中存在的問題進(jìn)行闡述，并分析其產(chǎn)生的原因；第五部分,結(jié)合