工作流挖掘技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用研究.pdf

1、公司財(cái)務(wù)舞弊事件的頻繁爆發(fā)使內(nèi)部控制成為全球關(guān)注的熱點(diǎn)話題,隨著對內(nèi)部控制理論研究的深入,各種內(nèi)部控制規(guī)范也相繼涌現(xiàn),我國財(cái)政部、審計(jì)署等部門也于2008年聯(lián)合頒布了符合中國企業(yè)特色的控制規(guī)范。這些控制規(guī)范以條例的形式指導(dǎo)企業(yè)如何將內(nèi)部控制融入運(yùn)營管理,監(jiān)督控制業(yè)務(wù)活動(dòng)。而目前企業(yè)中所實(shí)行的內(nèi)部控制就是將內(nèi)部控制思想以書面形式添加到業(yè)務(wù)操作說明中,這種形式的內(nèi)部控制更多依賴于企業(yè)員工的素質(zhì),不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良行為,大大降低了內(nèi)部控制的實(shí)施

2、效果。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范在企業(yè)正確及時(shí)的實(shí)施,不僅需要在管理上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制思想和企業(yè)管理的融合,還需要在技術(shù)上保障一個(gè)合理的企業(yè)業(yè)務(wù)流程模型。而工作流挖掘技術(shù)和框架就可以確保業(yè)務(wù)流程模型的真實(shí)性和健壯性,并且可以很好的融入嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮拖鄬?fù)雜的內(nèi)部控制環(huán)境。現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都經(jīng)歷了相當(dāng)一段時(shí)間的信息化,也獲得了一定的程度成果,應(yīng)該利用這些成果將工作流挖掘引入到企業(yè)的日常管理中,搭建企業(yè)的工作流挖掘框架,對企業(yè)進(jìn)行更加深度的管理,以流程為

3、載體應(yīng)用工作流挖掘,體現(xiàn)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用,通過在企業(yè)流程活動(dòng)中貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范,實(shí)現(xiàn)企業(yè)流程化管理,進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造,保證內(nèi)部控制的順利實(shí)施。
　　 本文闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的研究應(yīng)用現(xiàn)狀及框架模型,并深入分析研究了工作流挖掘技術(shù)的工作原理,特別是系統(tǒng)日志數(shù)據(jù)預(yù)處理、工作流挖掘算法、中間模型子系統(tǒng)設(shè)計(jì)和過程驗(yàn)證；在對理論知識(shí)分析的基礎(chǔ)上提出了工作流挖掘技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境下的業(yè)務(wù)流程再造框架,并通過實(shí)例分析驗(yàn)證了工