創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究.pdf

1、創(chuàng)業(yè)板上市公司以高新技術(shù)企業(yè)為主，是國家發(fā)展中國創(chuàng)造不可忽視的力量。由于創(chuàng)業(yè)板上市公司的重要性和審計(jì)難度，對(duì)審計(jì)人員提出了更高要求。以往對(duì)于創(chuàng)業(yè)板上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究主要是以理論研究為主，研究給出的措施，對(duì)于實(shí)務(wù)情況考慮較少，不容易操作。因此，結(jié)合創(chuàng)業(yè)板上市公司的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，研究財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估顯得很有必要。
　　本文以創(chuàng)業(yè)板公司的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為研究對(duì)象，指出了目前創(chuàng)業(yè)板和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的研究背景，以及本文研究帶

2、來的理論和實(shí)際意義。通過對(duì)已有研究成果的學(xué)習(xí)，認(rèn)識(shí)研究現(xiàn)狀和存在的不足。分別從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論、重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)概念以及創(chuàng)業(yè)板的特點(diǎn)等方面，來構(gòu)建本文的理論基礎(chǔ)。通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的研究，構(gòu)建了以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。選取的20個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)反映了籌資因素、營運(yùn)因素、發(fā)展因素、現(xiàn)金流因素四個(gè)方面，選取的非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要體現(xiàn)了企業(yè)的內(nèi)部治理因素。選取2013-2015年創(chuàng)業(yè)板錯(cuò)報(bào)公司與非錯(cuò)報(bào)公司作為樣本，運(yùn)用因子分析法進(jìn)

3、行分析。通過實(shí)證研究的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)影響程度由高到低的因素分別是：公司發(fā)展情況、公司比率結(jié)構(gòu)、短期償債能力、股權(quán)集中情況、公司現(xiàn)金流、總資產(chǎn)增長情況、長期償債能力、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)情況和公司的營業(yè)情況。通過對(duì)比，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)公司與非錯(cuò)報(bào)公司的綜合得分差異顯著。以錯(cuò)報(bào)公司和非錯(cuò)報(bào)公司綜合得分的均值作為分界線，劃分高、中、低風(fēng)險(xiǎn)水平。用匹配樣本公司來檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)識(shí)別準(zhǔn)確率達(dá)到了80％以上。本文進(jìn)行了案例分析，從案例公司的各個(gè)影響因素的情況分析