BOB銀行增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用效果探究.pdf

1、任何企業(yè)的最終目標(biāo)都是為利益相關(guān)者創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，因此創(chuàng)造價(jià)值是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的最高目標(biāo)，商業(yè)銀行當(dāng)然也不會(huì)例外。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展既離不開業(yè)務(wù)部門的沖鋒陷陣，也離不開職能部門的安定后方。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展壯大，職能部門的作用就愈加突出，而內(nèi)部審計(jì)部門更加顯得尤為重要。雖然不同的企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)各有不同，但是內(nèi)部審計(jì)在各領(lǐng)域所發(fā)揮的作用卻大同小異。在現(xiàn)階段，內(nèi)審工作已然發(fā)展到了開展增值型內(nèi)部審計(jì)的新階段，即內(nèi)審工作的主要職能已經(jīng)

2、由傳統(tǒng)意義上的查錯(cuò)防弊逐漸演變成為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。
　　伴隨著日趨加大的金融風(fēng)險(xiǎn)和互聯(lián)網(wǎng)金融等類金融行業(yè)對(duì)有限市場(chǎng)的虎視眈眈，商業(yè)銀行的處境越來越艱險(xiǎn)，越來越需要注重規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值增加。而作為公司治理的重要組成部分，公司治理的“三道防線”之一，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)擔(dān)起這份重任，要更加注重以增加組織價(jià)值為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。
　　BOB銀行是一家中外資本融合的新型股份制城市商業(yè)銀行。1996年成立以來，依托首都的經(jīng)濟(jì)發(fā)

3、展勢(shì)頭，先后實(shí)現(xiàn)了引資、上市、跨區(qū)域發(fā)展等戰(zhàn)略突破，開辟和探索了中小銀行發(fā)展的經(jīng)典道路，為其他城商行樹立了優(yōu)秀的榜樣。一直以來，BOB銀行最鮮明的發(fā)展特征便是穩(wěn)健發(fā)展，這一步一個(gè)腳印的踏實(shí)作風(fēng)也是其面向未來日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的核心優(yōu)勢(shì)之一。從BOB銀行21年的成長(zhǎng)歷程來看，內(nèi)部審計(jì)工作已逐漸從最初功能相對(duì)單一的稽核檢查業(yè)務(wù)發(fā)展到現(xiàn)如今以為組織增加價(jià)值為審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)新模式。開展增值型內(nèi)部審計(jì)主要就是通過轉(zhuǎn)變審計(jì)思路、根據(jù)自身發(fā)展

4、特點(diǎn)采用有針對(duì)性的審計(jì)策略，降低審計(jì)成本，提高全行稅后利潤(rùn)，為BOB銀行提供增值服務(wù)。
　　本文首先采用了文獻(xiàn)研究的方法，從內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)理論概念出發(fā)，逐步引入增值型內(nèi)部審計(jì)理論，并介紹了其基本含義及特征。分析得出了當(dāng)前我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行應(yīng)用增值型內(nèi)部審計(jì)時(shí)存在著增值理念落后、職能定位與現(xiàn)實(shí)需求存在差距、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高等問題。并且還簡(jiǎn)單介紹了內(nèi)部審計(jì)的三種實(shí)現(xiàn)模式，具體包括:控制型增值模式、服務(wù)型增值模式和評(píng)價(jià)型增值模式，而作

5、為個(gè)例重點(diǎn)介紹的BOB銀行正是采用了服務(wù)型增值的模式。最后闡述了增值型內(nèi)部審計(jì)的四大理論基礎(chǔ)，分別為:受托責(zé)任理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、價(jià)值鏈理論和利益相關(guān)者理論。
　　本文在此基礎(chǔ)上，還采用了案例研究法、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法。簡(jiǎn)單介紹了BOB銀行的基本情況，如銀行簡(jiǎn)介、近年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來發(fā)展戰(zhàn)略等;著重說明了BOB銀行開展增值型內(nèi)部審計(jì)的基本概況，包括增值型內(nèi)部審計(jì)的主要特征、制度設(shè)計(jì)和制度保障措施等。并具體描述了BOB銀行實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)的

6、幾種主要做法，主要包括:提升全員增值型內(nèi)部審計(jì)理念、完善行內(nèi)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、針對(duì)重難點(diǎn)問題開展專項(xiàng)審計(jì)、重視對(duì)外埠分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管等。通過堅(jiān)持開展增值型內(nèi)部審計(jì)，最終促使BOB銀行在審計(jì)質(zhì)量方面、財(cái)務(wù)成本方面、企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)方面都取得了一定成效。
　　本文以此為基點(diǎn)，提煉出BOB銀行在開展應(yīng)用增值型內(nèi)部審計(jì)過程中取得的可供其他商業(yè)銀行借鑒的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，主要包括以下方面:規(guī)范內(nèi)審問責(zé)制度、大力發(fā)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、推廣應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)技術(shù)、培養(yǎng)高