興業(yè)證券增值型內(nèi)部審計應(yīng)用問題及對策探討.pdf

1、隨著我國金融體制的不斷改革和創(chuàng)新，證券行業(yè)正步入一個全面發(fā)展的階段，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的多元化與復(fù)雜化、互聯(lián)網(wǎng)金融的推進(jìn)以及行業(yè)競爭形勢的嚴(yán)峻，使得證券公司面臨的風(fēng)險不斷加劇。但機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，有效降低和防范各類風(fēng)險、改善公司治理環(huán)境、提高經(jīng)營效率已然成為使證券公司持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。
　　內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)運營中發(fā)揮著不可替代的作用。它通過運用一系列系統(tǒng)和規(guī)范的方法，監(jiān)督與評估公司內(nèi)部的所有活動，從而向管理層提供信息、提出建議，以促進(jìn)

2、企業(yè)運行效率的提高和整體價值的實現(xiàn)，被譽為“透視公司的窗口”。增值型內(nèi)部審計是內(nèi)部審計的一項新興模式，一方面，它傳承傳統(tǒng)理論與實務(wù)，提供內(nèi)部審計一貫的確認(rèn)服務(wù)，以監(jiān)督、評估和改善公司治理;另一方面，作為內(nèi)部審計領(lǐng)域發(fā)展的最新階段，它以價值增值為活動宗旨，拓展了咨詢、培訓(xùn)等增值職能。同時，這項新興的內(nèi)部審計活動還堅持以風(fēng)險為行動導(dǎo)向，將活動領(lǐng)域廣泛地拓展到企業(yè)管理之中，更多地去關(guān)注企業(yè)風(fēng)險、評估風(fēng)險和主動應(yīng)對風(fēng)險，通過檢查企業(yè)活動的合規(guī)性

3、和有效性降低整體風(fēng)險，減少不利影響給企業(yè)帶來的損失。向價值增值方向轉(zhuǎn)型中的內(nèi)部審計恰好順應(yīng)了高風(fēng)險證券行業(yè)經(jīng)營管理的需求，因此，許多大型證券公司都逐漸嘗試著應(yīng)用這種新興的內(nèi)部審計模式來協(xié)助管理層的工作，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的不斷達(dá)成。然而，在具體的應(yīng)用實踐中，仍然存在著對增值型內(nèi)部審計認(rèn)識不足、應(yīng)用工具不完善、應(yīng)用效果不佳等情況，限制了內(nèi)部審計增值職能的發(fā)揮及企業(yè)價值的提升。
　　本文采用邏輯分析與案例研究相結(jié)合的方法，以興業(yè)證券公司

4、增值型內(nèi)部審計的應(yīng)用為研究對象，在對增值型內(nèi)部審計相關(guān)理論探究的基礎(chǔ)上，結(jié)合興業(yè)證券的應(yīng)用實踐，闡述了增值型內(nèi)部審計的運行現(xiàn)狀，分析歸納出興業(yè)證券增值型內(nèi)部審計應(yīng)用過程中出現(xiàn)的問題及原因，從而提出改善興業(yè)證券增值型內(nèi)部審計應(yīng)用的建議。
　　本文的論述總共分為六個部分。第一部分為引言，主要介紹了本文的寫作背景、寫作意義，并在此基礎(chǔ)上形成文章思路、研究方法和基本框架。第二部分為增值型內(nèi)部審計的相關(guān)理論，主要介紹了這種新型內(nèi)部審計模式的

5、定義，分析了它的具體效用，并概述了它的理論基礎(chǔ)。第三部分闡述了興業(yè)證券公司增值型內(nèi)部審計的應(yīng)用情況，包括興業(yè)證券的基本概況、內(nèi)部審計組織體系及當(dāng)前增值型內(nèi)部審計在公司中的應(yīng)用現(xiàn)狀，并在現(xiàn)狀中具體介紹了目前公司內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的結(jié)合方式、實施框架和具體實施流程等。第四部分主要闡述了興業(yè)證券公司在增值型內(nèi)部審計應(yīng)用過程中面臨的挑戰(zhàn)，從增值理念、增值效用、審計質(zhì)量和成果應(yīng)用四個方面探析了應(yīng)用中存在的主要問題，包括職能部門對內(nèi)部審計工作認(rèn)識不

6、足、增值效果薄弱、風(fēng)險評估工具不完善、異地分支機(jī)構(gòu)違規(guī)事項頻發(fā)和審計成果應(yīng)用狀況不佳等，并總結(jié)了出現(xiàn)問題的原因。第五部分是在上述基礎(chǔ)上，提出改進(jìn)公司增值型內(nèi)部審計應(yīng)用的建議，具體而言，該部分主要是從提高對增值功能的認(rèn)識、完善機(jī)構(gòu)設(shè)置、強化內(nèi)部審計力量、加強質(zhì)量控制和推進(jìn)成果應(yīng)用這五個方面進(jìn)行了完善增值型內(nèi)部審計應(yīng)用的探究。第六部分為本文的結(jié)束語，總結(jié)和展望了增值型內(nèi)部審計在證券公司的應(yīng)用狀況和發(fā)展方向，希望通過本文的分析探討，對興業(yè)證券