A企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計方案研究.pdf

1、科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)在激烈市場競爭環(huán)境中發(fā)展必不可少的組成部分，也是企業(yè)規(guī)避風險，提高管理水平的重要保障。因此，加強內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理方式越來越受到管理層的重視。
　　本文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對A企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀進行研究，參照COSO內(nèi)部控制框架概念，以內(nèi)部控制規(guī)范及應(yīng)用指引為依據(jù)，重點研究A企業(yè)內(nèi)部控制的存在問題，進而提出內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計方案和對該廠內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計方案的實施及保障措施。
　　針對

2、企業(yè)目前存在的未形成良好的控制環(huán)境、缺乏完善的風險評估機制、控制活動缺乏規(guī)范性、缺乏有效的信息與溝通和內(nèi)部審計監(jiān)督不到位等問題入手。明確企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方案的設(shè)計原則，完成優(yōu)化方案的設(shè)計實施?？刂骗h(huán)境優(yōu)化，主要包括：強化企業(yè)內(nèi)部決策管理層內(nèi)部控制意識、積極引導(dǎo)員工建立內(nèi)部控制意識、加大員工技能、素養(yǎng)培訓(xùn)和人力資源引進、聘用和退出優(yōu)化。風險評估優(yōu)化，主要包括：建立和完善風險預(yù)替機制、強化風險防控與績效考評機制。內(nèi)部控制活動優(yōu)化，主要包括：