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文檔簡(jiǎn)介
1、20世紀(jì)80年代以來(lái),特別是進(jìn)入90年代,世界范圍內(nèi)金融業(yè)危機(jī)特別是銀行業(yè)危機(jī)頻繁發(fā)生。從世界各國(guó)大量的銀行倒閉案例中可以看出,盡管其成因是多種多樣的,但內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力等“內(nèi)因”始終是造成銀行危機(jī)的重要原因之一。20世紀(jì)90年代末,蔓延整個(gè)東南亞的金融風(fēng)潮平息后,各國(guó)的商業(yè)銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)都將內(nèi)部控制改革作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重,充分證明了內(nèi)部控制在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重要性。因而,對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)審也顯得十分迫切
2、和必要。 本文寫作的目的,主要是將模糊評(píng)審方法運(yùn)用于商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)審中,使其內(nèi)控評(píng)價(jià)更為客觀、準(zhǔn)確。由于這種評(píng)審方法的準(zhǔn)確性和可操作性,因而該項(xiàng)內(nèi)部控制模糊評(píng)審的研究對(duì)減少商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義;同時(shí),這種內(nèi)部控制模糊評(píng)審方法能更加有利于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的改進(jìn)和完善。 本文的內(nèi)容分為四個(gè)部分:第一部分,分析了商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)有的評(píng)審方法的缺陷。目前,我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)審主要采用賬表導(dǎo)向的方式和系統(tǒng)導(dǎo)向的
3、方式,其中主要又采用調(diào)查表、流程圖、文字描述等具體方法對(duì)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審。這些評(píng)審方法的不足主要表現(xiàn)在,評(píng)價(jià)的語(yǔ)言模糊,不具備可操作性,依賴于評(píng)審人員的主觀估計(jì),準(zhǔn)確性不夠。 第二部分,內(nèi)部控制模糊評(píng)價(jià)理論。闡述對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評(píng)審的原理,包括內(nèi)部控制一級(jí)評(píng)判模型及原理與內(nèi)部控制多級(jí)評(píng)判模型及原理。 第三部分,對(duì)M銀行內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評(píng)審研究。分析了M銀行的內(nèi)部控制,建立其內(nèi)部控制因素集,應(yīng)用模糊評(píng)審理論重點(diǎn)對(duì)其貸
4、款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)審。即首先,確定M銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制模糊評(píng)審的因素集及各因素的權(quán)重;其次,應(yīng)用專家打分的方法確定其貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指標(biāo)的模糊評(píng)價(jià)集;最后,對(duì)M銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)審。 第四部分,結(jié)論。對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制模糊評(píng)審進(jìn)行了總結(jié)。通過(guò)對(duì)M銀行內(nèi)部控制的模糊評(píng)審研究,克服了該行內(nèi)控評(píng)審中的主觀隨意性,提高了評(píng)審結(jié)果的準(zhǔn)確度。同時(shí)有利于促進(jìn)該行改善經(jīng)營(yíng)管理,完善商業(yè)銀行自我約束機(jī)制,保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
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