商業(yè)銀行內(nèi)部控制模糊評審研究.pdf

1、20世紀(jì)80年代以來，特別是進(jìn)入90年代，世界范圍內(nèi)金融業(yè)危機(jī)特別是銀行業(yè)危機(jī)頻繁發(fā)生。從世界各國大量的銀行倒閉案例中可以看出，盡管其成因是多種多樣的，但內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力等“內(nèi)因”始終是造成銀行危機(jī)的重要原因之一。20世紀(jì)90年代末，蔓延整個(gè)東南亞的金融風(fēng)潮平息后，各國的商業(yè)銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)都將內(nèi)部控制改革作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，充分證明了內(nèi)部控制在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要性。因而，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評審也顯得十分迫切

2、和必要。 本文寫作的目的，主要是將模糊評審方法運(yùn)用于商業(yè)銀行內(nèi)部控制評審中，使其內(nèi)控評價(jià)更為客觀、準(zhǔn)確。由于這種評審方法的準(zhǔn)確性和可操作性，因而該項(xiàng)內(nèi)部控制模糊評審的研究對減少商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義；同時(shí)，這種內(nèi)部控制模糊評審方法能更加有利于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的改進(jìn)和完善。 本文的內(nèi)容分為四個(gè)部分：第一部分，分析了商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)有的評審方法的缺陷。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評審主要采用賬表導(dǎo)向的方式和系統(tǒng)導(dǎo)向的

3、方式，其中主要又采用調(diào)查表、流程圖、文字描述等具體方法對銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評審。這些評審方法的不足主要表現(xiàn)在，評價(jià)的語言模糊，不具備可操作性，依賴于評審人員的主觀估計(jì)，準(zhǔn)確性不夠。 第二部分，內(nèi)部控制模糊評價(jià)理論。闡述對內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審的原理，包括內(nèi)部控制一級評判模型及原理與內(nèi)部控制多級評判模型及原理。 第三部分，對M銀行內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審研究。分析了M銀行的內(nèi)部控制，建立其內(nèi)部控制因素集，應(yīng)用模糊評審理論重點(diǎn)對其貸

4、款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了評審。即首先，確定M銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制模糊評審的因素集及各因素的權(quán)重；其次，應(yīng)用專家打分的方法確定其貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指標(biāo)的模糊評價(jià)集；最后，對M銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評審。 第四部分，結(jié)論。對商業(yè)銀行內(nèi)部控制模糊評審進(jìn)行了總結(jié)。通過對M銀行內(nèi)部控制的模糊評審研究，克服了該行內(nèi)控評審中的主觀隨意性，提高了評審結(jié)果的準(zhǔn)確度。同時(shí)有利于促進(jìn)該行改善經(jīng)營管理，完善商業(yè)銀行自我約束機(jī)制，保持穩(wěn)健經(jīng)營。