商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制屬于管理學(xué)范疇，泛指為提高組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性而采取的組織、制約、考核和調(diào)節(jié)企業(yè)各類活動(dòng)的一系列措施、過程和機(jī)制。健全有效的內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究和實(shí)際運(yùn)用都比較完善，許多知名的大銀行都致力于建立一套嚴(yán)密、高效的內(nèi)部控制制度。而我國(guó)商業(yè)銀行在這方面剛剛起步，內(nèi)部控制機(jī)制還很不完善。主要表現(xiàn)在：理論研究滯后，尚未形成系統(tǒng)的理論體系；內(nèi)部控制的兩大關(guān)鍵機(jī)制——權(quán)力制

2、衡機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制遠(yuǎn)未完善：現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，約束軟化，行政命令代替制度控制時(shí)有發(fā)生；內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等等。這就使得我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面顯得力不從心，而且面臨不良資產(chǎn)不斷增長(zhǎng)、各種潛伏風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露的困境。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)己成為我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的當(dāng)務(wù)之急。本文就是從這一點(diǎn)出發(fā)，結(jié)合內(nèi)部控制的基本原理、發(fā)展歷程和西方商業(yè)銀行先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行分析和研究，提出了關(guān)于構(gòu)建我國(guó)商業(yè)

3、銀行內(nèi)部控制制度的觀點(diǎn)和思路，旨在為我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)提供參考。 本文分為四章：第一章是研究的背景、研究的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義及本文的研究方法和框架與局限；第二章回顧了內(nèi)部控制理論及其在商業(yè)銀行的應(yīng)用，并介紹和分析了西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的啟示：第三章分析我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和失效的根本原因；第四章針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱的狀況，提出一些改進(jìn)措施和建議。其中，第三、第