SN公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及改進研究.pdf

1、本論文以《SN公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及改進研究》為題，從內(nèi)部控制的概念和內(nèi)部控制在國外和國內(nèi)的演變與發(fā)展入手，詳細(xì)介紹了國內(nèi)外對內(nèi)部控制的理論研究。內(nèi)部控制發(fā)展到今天，該理論已逐步成熟，并有現(xiàn)成的建設(shè)模型可以參照?！秲?nèi)部控制——整合框架》（COSO-IC）提出了內(nèi)部控制的“三大目標(biāo)、五大要素”；《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》（ERM）提出了內(nèi)部控制的“五大目標(biāo)、八大要素”；我國在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》則充分借鑒了COSO報告中所確定的目標(biāo)精

2、髓，結(jié)合我國經(jīng)濟及企業(yè)管理的現(xiàn)狀，比較權(quán)威、全面地將內(nèi)部控制的定位為“五大目標(biāo)、五大要素”。不論是哪種定位方法，目前都一致認(rèn)可實施內(nèi)部控制是企業(yè)保證其合法性目標(biāo)，即保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)；保證其安全性目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全；保證其真實性目標(biāo)，即保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；保證其經(jīng)營性目標(biāo)，即保證企業(yè)提高經(jīng)營效率與效果；保證其戰(zhàn)略性目標(biāo)，即保證促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，五大目標(biāo)得以實現(xiàn)的客觀要求，也被越來越多的企業(yè)廣泛應(yīng)用。

3、　　SN公司自2012年開始在企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部控制體系進行建設(shè)，論文通過對SN公司內(nèi)控體系建設(shè)的情況，包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)流程控制、信息建設(shè)與溝通、監(jiān)督等方面逐一進行了詳細(xì)的介紹，同時對SN公司開展內(nèi)控體系建設(shè)的意義和作用進行了闡述，同時指出了SN公司在內(nèi)控建設(shè)方面存在的缺陷和不足，建議SN公司要在加強企業(yè)文化建設(shè)，強化全員的內(nèi)控意識、積極改進人力資源政策、對內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的重點進行拓展、加強對“三重一大”事項的管理、加強重點領(lǐng)