W人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)研究.pdf

1、隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的結(jié)合越來越緊密，保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)鮮明的潛在性、長(zhǎng)期性以及復(fù)雜性。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)切實(shí)研究風(fēng)險(xiǎn)控制途徑，積極應(yīng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制處于保險(xiǎn)公司控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性地位，因此，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的首要任務(wù)是完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。
　　作為保險(xiǎn)行業(yè)重要組成部分之一的人壽保險(xiǎn)，同其他險(xiǎn)種相比有其自身的特殊性。2010年8月保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》并沒有專門針對(duì)人壽保險(xiǎn)提出與其內(nèi)部控制相

2、關(guān)的準(zhǔn)則。因此，人壽保險(xiǎn)公司缺乏與壽險(xiǎn)自身業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系的內(nèi)部控制制度。
　　本文對(duì)W壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行案例分析，找到目前W壽險(xiǎn)公司存在的商業(yè)賄賂“潛規(guī)則”、外勤業(yè)務(wù)人員管理不嚴(yán)、承保環(huán)節(jié)未有效復(fù)核、展業(yè)過程中違規(guī)宣傳、違規(guī)行為未上報(bào)管理層等重大缺陷，并分析其缺陷存在的原因。原因包括內(nèi)部控制中內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面的問題。根據(jù)W壽險(xiǎn)公司案例中存在的內(nèi)部控制問題，分析其產(chǎn)生的原因，從而進(jìn)一步提