HZ電信公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制理論是當(dāng)前管理學(xué)研究的一個重要方向，內(nèi)部控制理論是提高企業(yè)競爭力的重要工具。我國企業(yè)在內(nèi)部控制應(yīng)用方面無論在思想觀念上還是實際操作上都存在很多誤區(qū)。2008年6月28日，財政部等五部門發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。這無疑為內(nèi)控制度在我國企業(yè)的推行確定了一個強制性的準(zhǔn)繩，同時，《基本規(guī)范》借鑒了COSO報告五要素基本框架，具有很強的內(nèi)控實務(wù)操作價值。

2、筆者試圖在這樣一個背景下，以 HZ電信公司為研究對象，基于COSO理論框架對該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行客觀分析，通過對企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的成因分析，提出解決策略。
　　在論文的寫作過程中，首先對企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論進(jìn)行了敘述，論述了企業(yè)內(nèi)部控制理論的概念、目標(biāo)、要素等方面內(nèi)容，并結(jié)合HZ電信公司的實際情況，攝入分析了HZ電信公司在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題，如公司控制環(huán)境層面的控制規(guī)范、評價與考核獎懲機(jī)制不到位，公司執(zhí)行層面相關(guān)人員的

3、認(rèn)識仍不正確或全面公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)與內(nèi)控管理體系存在矛盾等。進(jìn)而通過探析HZ電信公司目前在內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，在充分掌握大量信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合HZ電信公司的實際經(jīng)營現(xiàn)狀，進(jìn)行了HZ電信公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)及方案優(yōu)化設(shè)計，其中包括合同管理內(nèi)部控制體系的改進(jìn)、內(nèi)部控制的組織責(zé)任體系的改進(jìn)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的改進(jìn)，并提出了解決HZ電信公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)的對策和措施。
　　實踐證明，HZ電信公司以內(nèi)部控制執(zhí)行有效為其內(nèi)部控制體系