VP集團公司內(nèi)部控制改進研究.pdf

1、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。我國內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制最終目標是將企業(yè)的各項風險降低至可接受水平。
　　全球經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)類型復雜多樣，發(fā)展的趨勢全球化，多元化，這樣就使得大公司在經(jīng)營管理，法律遵循，戰(zhàn)略決策上，必須依賴企業(yè)的內(nèi)部控制。特別是

2、最近幾十年以來，內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位越來越重要，國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制的理論也不斷地被研究、發(fā)展、充實。但是在我國企業(yè)管理的具體實務(wù)中，內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行較為完善的不多，企業(yè)內(nèi)部控制水平極待提高。
　　本文研究方法包括案例研究，比較研究，文獻研究等，以VP集團公司為研究對象，針對VP集團的內(nèi)部控制，進行了討論分析。對比通用電氣公司的內(nèi)部控制經(jīng)驗，訪談VP集團有關(guān)人員，按照我國企業(yè)內(nèi)部控制制度和COSO的內(nèi)控框架要求，從內(nèi)

3、部控制五要素角度，分析了VP集團公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的問題及原因，并提出了VP集團的內(nèi)部控制的改進措施。本文針對VP集團公司論證得出的主要結(jié)論如下:內(nèi)部控制五個方面是相輔相成，有機統(tǒng)一的;良好內(nèi)部控制的先決條件是要有誠信的控制環(huán)境;在日常運作方面，需重視對風險的評估，控制和規(guī)避;內(nèi)部控制需要建立科學合理的流程和制度，并嚴格執(zhí)行;在執(zhí)行的過程中，需要IT技術(shù)的支持，提高內(nèi)部控制的效率;在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的有待改進的領(lǐng)域或違規(guī)事項，需進行