風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在H燃?xì)夤镜膽?yīng)用研究.pdf

1、THEI之ESEARCHONAPPLICATl0NOFRISKORIENTEDINTERNALAUDITINHGASCOⅣⅢANYADissertationSubmittedtotheGraduateSchoolofHenanUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingByLiuXinSupervis

2、or：ProfWuLongDateMay2014摘要隨著時代的變遷，世界經(jīng)濟(jì)越來越趨于一體化，激烈的國際競爭和飛速發(fā)展的信息技術(shù)使得企業(yè)的方方面面也隨之發(fā)生著前所未有的巨大變化。企業(yè)所面臨的風(fēng)險也由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性而由原來的單一性變得多樣化，這也開始成為決定企業(yè)能否實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵因素。企業(yè)要想增強(qiáng)核心競爭力以及保持穩(wěn)固發(fā)展，就必須要重視風(fēng)險帶給企業(yè)的影響。企業(yè)對于風(fēng)險的管理在企業(yè)是否能夠順利發(fā)展過程中扮演著越來越重要的角色。因此，越

3、來越多的企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向了風(fēng)險管理，將風(fēng)險引入公司治理之中。而內(nèi)部審計作為監(jiān)督公司的機(jī)構(gòu)，同時也為管理層更好地治理公司提供意見，它在風(fēng)險管理中擔(dān)任著重要角色。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計將風(fēng)險管理的思想全面引入到企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，將實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)作為內(nèi)部審計工作的目標(biāo)，并將兩者緊密結(jié)合，以此改善公司治理及強(qiáng)化內(nèi)部控制，從而實現(xiàn)為企業(yè)提供增值服務(wù)的終極目標(biāo)。國外關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論研究已經(jīng)比較成熟，但是由于我國在這方面的探索開始得比較晚，國內(nèi)

4、對于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究還主要是針對理論方面，缺乏系統(tǒng)性的實務(wù)研究成果；在實務(wù)操作方面，許多企業(yè)還是參照外部審計的做法，要在企業(yè)中實現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計還有很長的路要走。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，燃?xì)馄髽I(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大。因此，燃?xì)馄髽I(yè)有必要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部審計理念，樹立風(fēng)險管理的理念，實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。本文通過案例研究風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在H燃?xì)馄髽I(yè)的應(yīng)用，并通過兩個專項的內(nèi)部審計具體分析風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在企業(yè)中的運用，完

5、善風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在H燃?xì)馄髽I(yè)的應(yīng)用并總結(jié)經(jīng)驗推廣到更多的燃?xì)馄髽I(yè)。本文首先從風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論研究出發(fā)，首先回顧了其在國內(nèi)外的研究成果，在此基礎(chǔ)上，本文明確了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的本質(zhì)、特征、目標(biāo)、職能以及程序。之后本文引入了H燃?xì)夤镜陌咐?，首先對H燃?xì)夤镜幕厩闆r進(jìn)行了介紹，并分析了內(nèi)部審計在H燃?xì)夤镜拈_展情況。為了更好地在H燃?xì)夤緫?yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，本文首先對H燃?xì)夤久媾R的風(fēng)險進(jìn)行全面識別，將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素轉(zhuǎn)化為風(fēng)險指