利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)銀都傳媒新三板審計(jì)失敗案例分析.pdf

1、隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，新三板市場(chǎng)以其較高的成長性和可發(fā)展程度逐漸受到外界投資者普遍關(guān)注。自新三板擴(kuò)容以來，相當(dāng)一部分企業(yè)希望借助新三板平臺(tái)對(duì)外進(jìn)行融資。截止到2017年12月末，新三板掛牌公司已經(jīng)到達(dá)11，630家，其市值49，404.56億元，由此可見在新三板系統(tǒng)中掛牌已成為了眾多中小企業(yè)的主流選擇。但值得注意的是，繁榮發(fā)展的同時(shí)，新三板財(cái)務(wù)造假事件卻屢有發(fā)生，前有新三板財(cái)務(wù)造假第一股一參仙源財(cái)務(wù)舞弊，近期銀都傳媒也爆出虛增利潤。這

2、一系列造假案的發(fā)生，導(dǎo)致了市場(chǎng)中資源的錯(cuò)配，同時(shí)使得投資者對(duì)所發(fā)布的公司信息產(chǎn)生懷疑。這在一定程度上反映出新三板審計(jì)市場(chǎng)長期以來發(fā)展的不規(guī)范，公司內(nèi)部控制不完善、治理結(jié)構(gòu)有缺陷。眼下的重中之重則是研究新三板審計(jì)失敗出現(xiàn)的原因并找出與之對(duì)應(yīng)的解決方案，以使社會(huì)投資者對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)重燃信心、維護(hù)市場(chǎng)公正的環(huán)境、促進(jìn)健康的資本市場(chǎng)可持續(xù)性發(fā)展。
　　本文以理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的方式，以新三板財(cái)務(wù)舞弊銀都文化傳媒有限公司審計(jì)失敗為例，通

3、過對(duì)國內(nèi)外相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行梳理和歸納，以本次新三板的審計(jì)失敗為線索采取多角度的剖析，全方面的從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位及監(jiān)管部門這幾個(gè)角度對(duì)導(dǎo)致審計(jì)失敗的原因分析，不僅能夠概括審計(jì)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，還可以得出對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的啟示。本文框架可以劃分為五個(gè)部分:第一部分為引言，概括了本文的研究背景和研究意義，國內(nèi)外審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)失敗的原因和防范審計(jì)失敗的相關(guān)研究，并對(duì)研究思路和方法以及研究內(nèi)容與框架做了大致描述。第二部分為新三板審計(jì)失敗

4、的理論概述，介紹了新三板審計(jì)失敗的概念及同主板審計(jì)失敗的區(qū)別、以及其原因和后果，并敘述了新三板審計(jì)失敗的理論基礎(chǔ)。第三部分是案例描述，以利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)銀都傳媒新三板審計(jì)失敗為案例分析對(duì)象，簡要介紹案例中利安達(dá)事務(wù)所和銀都傳媒基本情況，并且從銀都傳媒財(cái)務(wù)舞弊行為、利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的表現(xiàn)及審計(jì)失敗后果對(duì)此次銀都傳媒財(cái)務(wù)舞弊事件進(jìn)行深度敘述。第四部分為利安達(dá)事務(wù)所審計(jì)失敗的成因分析，從利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀都傳媒和監(jiān)管部門這幾

5、個(gè)方面入手，對(duì)新三板審計(jì)失敗的原因進(jìn)行概括。最后為本文的結(jié)論和啟示，對(duì)新三板審計(jì)失敗案例加以分析和總結(jié)，并就現(xiàn)有的研究情況提出對(duì)今后新三板審計(jì)的啟示。
　　在論文的題目選擇以及審計(jì)失敗案例的選取方面都較為新意。當(dāng)下我國對(duì)于主板企業(yè)相關(guān)審計(jì)問題的研究越來越多，然而相對(duì)于如此迅猛發(fā)展的新三板審計(jì)市場(chǎng)的研究比較少。銀都傳媒作為2017年7月被證監(jiān)會(huì)處罰的財(cái)務(wù)造假公司，在其案例本身選擇上就具有較大的創(chuàng)新性和時(shí)效性。通過針對(duì)銀都傳媒新三板案