JS銀行派出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履職失效問(wèn)題研究.pdf

1、近年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，國(guó)內(nèi)形勢(shì)復(fù)雜嚴(yán)峻，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨困難。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要組成部分，憑借其在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理等方面的積極作用，獲得了銀行業(yè)前所未有的重視，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能否有效履行職責(zé)對(duì)于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展至關(guān)重要。國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的研究側(cè)重于準(zhǔn)則和概念理論方面，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)性研究相對(duì)較少，本文在梳理歸納相關(guān)文獻(xiàn)結(jié)論的基礎(chǔ)上，認(rèn)為委托-代理理論是內(nèi)部審計(jì)的邏輯起點(diǎn)和理論基礎(chǔ)，據(jù)此去研究和解決JS銀行

2、派出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履職失效的問(wèn)題。通過(guò)研究，本文指出JS銀行派出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履職失效的問(wèn)題主要表現(xiàn)為:審計(jì)發(fā)現(xiàn)不了問(wèn)題、審計(jì)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題卻瞞而不報(bào)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的只是表象或過(guò)時(shí)的問(wèn)題、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)有得到及時(shí)解決、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題屢查屢犯等，最終都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露和損失形成。特別是與同業(yè)相比，JS銀行內(nèi)部審計(jì)的投入產(chǎn)出效率偏低，大量的資源投入并沒(méi)有體現(xiàn)出超出同業(yè)的效果。這些問(wèn)題與JS銀行特殊的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置管理模式有關(guān)，根本原因在于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性