ABC公司內(nèi)部控制流程研究.pdf

1、21世紀(jì),企業(yè)處在一個前所未有的經(jīng)濟環(huán)境中。全球經(jīng)濟一體化的進程一直在加速,市場競爭日趨激烈,企業(yè)面臨著前所未有的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。在這樣復(fù)雜的市場環(huán)境中,企業(yè)需要建立一套行之有效的內(nèi)部風(fēng)險控制體系,來識別風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險、控制風(fēng)險,以維持企業(yè)和社會的有序發(fā)展。
　　 本文以文獻研究、案例研究及比較分析為主要的研究方法,首先對內(nèi)部控制、風(fēng)險管理及相關(guān)理論進行了詳細(xì)的闡述,總結(jié)出內(nèi)部控制是一個規(guī)范和約束的過程,它有控制目標(biāo)和控制原則,對企

2、業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督實施具體可行的控制措施。
　　 本文以ABC公司為實例,對公司進行了介紹,并從COSO內(nèi)部控制整體框架的基本要素分別對ABC公司的內(nèi)部管理現(xiàn)狀進行了具體分析,指出ABC公司內(nèi)部控制的欠缺,并為其公司內(nèi)部控制的缺陷做了整體評估。ABC公司幾乎沒有建立完整的內(nèi)部控制體系,需要進行整體設(shè)計,其主要業(yè)務(wù)流程資金活動、采購活動、銷售活動的內(nèi)部控制設(shè)計是當(dāng)務(wù)之急。
　　 本文接著

3、對ABC公司的主要業(yè)務(wù)流程資金活動、采購活動、銷售活動進行了切實可行的流程設(shè)計和內(nèi)部風(fēng)險控制設(shè)計。資金活動的風(fēng)險和管控主要體現(xiàn)在籌資、投資及資金營運等方面,采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險和管控主要體現(xiàn)在采購計劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價格、采購合同、驗收、付款、會計控制等幾個方面,銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險和管控主要體現(xiàn)在銷售計劃管理、客戶管理、定價、銷售合同、發(fā)貨、收款、會計控制等幾個方面。
　　 本文為ABC公司設(shè)計的內(nèi)部風(fēng)險控制體系還十分粗淺,其