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文檔簡介
1、自改革開放以來,證券市場發(fā)展迅速,上市成為了諸多企業(yè)為募集更多的資金,擴大生產(chǎn)規(guī)模所選擇的途徑之一。隨著擬上市企業(yè)的增多,卻出現(xiàn)了部分企業(yè)在IPO之后,被曝出其招股說明書中財務(wù)信息存在嚴重漏洞,涉嫌財務(wù)造假的現(xiàn)象。1998年紅光實業(yè)欺詐上市,成為中國首家IPO造假企業(yè)。之后數(shù)年,在不同行業(yè)都有企業(yè)以各種方式欺詐上市。此類現(xiàn)象頻繁發(fā)生,對于整個證券市場的穩(wěn)定造成了極大的威脅。因此研究IPO審計風險,分析其具體表現(xiàn)以及成因,并尋找相應(yīng)審計策
2、略,對提高審計工作質(zhì)量,維護證券市場秩序,保護投資者利益具有十分積極的意義。
本文采用案例分析法,首先介紹了當前我國IPO發(fā)展的現(xiàn)狀以及國內(nèi)外對IPO審計風險相關(guān)研究的綜述。在之后的概念闡述中詳細介紹了IPO審計的特征與流程、IPO審計風險的表現(xiàn)及其成因等方面的基本知識。然后對山西天能科技有限公司(簡稱“TN公司”)的審計概況和審計結(jié)果進行詳細介紹,結(jié)合相關(guān)理論知識對其IPO審計過程中出現(xiàn)的審計風險進行分析,闡述了該審計風險的
3、特征以及成因,并對TN公司IPO審計的經(jīng)驗借鑒做出總結(jié)。最后結(jié)合理論與案例分析,針對IPO審計風險防范提出了相應(yīng)解決對策。
論文注重理論與案例相結(jié)合的方法,以TN公司的IPO審計為主要研究對象,對整個審計過程中IPO審計風險的表現(xiàn)、特征以及成因進行全面闡述。隨后從審計主體、審計客體以及市場層面三個角度提出相應(yīng)控制策略,特別是從注冊會計師的這一審計主體角度出發(fā),規(guī)范了其在IPO審計過程中的對具體業(yè)務(wù)的審核,希望能夠通過個人的見解
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