ABC鋁業(yè)公司自制存貨內(nèi)部控制改進研究.pdf

1、研究表明，破產(chǎn)企業(yè)中70％是由于企業(yè)內(nèi)部控制不力所導(dǎo)致的。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段與企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分，對于提升企業(yè)經(jīng)營效率和保證資產(chǎn)安全起著舉足輕重的作用。一套規(guī)范的內(nèi)部控制制度可以有效防止謀私舞弊，減少損失與浪費，這在自制存貨內(nèi)部控制中表現(xiàn)得尤為明顯。而有色金屬制造企業(yè)以產(chǎn)、銷為主線，相較于其它的內(nèi)部控制，自制存貨內(nèi)部控制對有色金屬制造企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有著更為具體、更為深刻的意義。
　　本文在系統(tǒng)研究相關(guān)文獻

2、的基礎(chǔ)上，應(yīng)用控制論、系統(tǒng)論、信息論等內(nèi)部控制相關(guān)理論，分析ABC鋁業(yè)公司的特點及其自制存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)ABC鋁業(yè)公司的自制存貨內(nèi)部控制在流程安排、制度設(shè)計與執(zhí)行等方面存在的問題，并進行了原因分析。首先，針對自制存貨內(nèi)部控制流程中存在的問題，進行了自制存貨內(nèi)部控制流程優(yōu)化設(shè)計，并明確了關(guān)鍵控制點。其次，針對公司的自制存貨內(nèi)部控制制度存在的問題，提出了不相容崗位分離、授權(quán)審批、條形碼掃描盤點制度、廢品退回控制制度等改進建議。再者，