農(nóng)村商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究——以WM農(nóng)商行為例.pdf

1、改革開放已有30余年，其間農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制得到改革，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)越發(fā)繁榮，短時間內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行也從無到有得到快速發(fā)展。在解決農(nóng)村地區(qū)融資困難，活躍農(nóng)村經(jīng)濟(jì)等方面農(nóng)村信貸發(fā)揮了不可替代的作用。但是其規(guī)模雖然壯大了，但管理卻沒有跟上，舊有的體制被打破，新的制度卻未建立，造成現(xiàn)今的農(nóng)商銀行雖然大但是并不強，尤其是內(nèi)部控制，這種相對隱性的控制體系沒有跟上。
　　銀行利潤主要取決于資產(chǎn)端的經(jīng)營，而資產(chǎn)端的經(jīng)營重在貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營和管理，貸款作為農(nóng)村商

2、業(yè)銀行資產(chǎn)的主體，是農(nóng)商銀行最為主要的收入來源。那么如何對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，通過構(gòu)建內(nèi)部控制體系，將信貸風(fēng)險降到最低，并確保信貸資金的安全對于整個農(nóng)村商業(yè)銀行，甚至地方農(nóng)村金融來說都有著十分重要的意義。本文將農(nóng)商行貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制作為研究對象，通過搜集文獻(xiàn)，總結(jié)研究成果的方式，對貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的理論進(jìn)行歸納和總結(jié)，在此基礎(chǔ)上以WM農(nóng)商行為具體案例，對其貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行分析。文本通過對其內(nèi)部控制規(guī)章制度進(jìn)行研讀，將其歸納成貸前、

3、貸中、貸后三個環(huán)節(jié)，并從控制的目標(biāo)、控制風(fēng)險、控制活動三方面對每一個控制環(huán)節(jié)進(jìn)行分析。在了解其貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，以兩個具有代表性的貸款案件引入，在此基礎(chǔ)上，從 WM農(nóng)商銀行整體的角度分析其貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的缺陷，最后提出建議與對策以完善其內(nèi)部控制，提升自身管控和駕馭信貸風(fēng)險的能力。
　　本文在前人研究的基礎(chǔ)上，試圖從以下三個方面進(jìn)行補充。第一，COSO于2016年6月發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理—風(fēng)險、戰(zhàn)略、績效整合》（征求意見