農(nóng)村商業(yè)銀行內部控制評價體系構建研究——以陜西BH農(nóng)商行為例.pdf

1、農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制組建而來的農(nóng)村中小金融機構，是農(nóng)村金融市場的主力軍，擔負著支持縣域經(jīng)濟發(fā)展，解決“最后一公里”金融服務空白、推動普惠金融發(fā)展的重大責任。而近年來，各地農(nóng)商行金融事故時有發(fā)生，不僅危害廣大民眾的切身利益，而且對農(nóng)村金融市場的穩(wěn)健運行造成威脅。金融事故的發(fā)生暴露出農(nóng)商行內部控制體系存在諸多健康隱患，當前如何加強農(nóng)村商業(yè)銀行內部控制活動的有效性是各監(jiān)管部門、業(yè)內金融專家日益關注的熱點。內部控制評價體系的建立

2、是加強農(nóng)商行內控體系有效性的關鍵所在，具有重要的現(xiàn)實意義。
　　筆者查閱了大量國內外有關企業(yè)內部控制評價體系構建的文獻和案例，結合在銀監(jiān)系統(tǒng)任職的工作經(jīng)驗，致力于為農(nóng)村商業(yè)銀行量身構建一套科學合理的內部控制評價體系，通過評價體系測試檢驗內控運行狀況，不斷完善內部控制體系，為農(nóng)商行的經(jīng)營運轉保駕護航。
　　論文的主要內容包括:第一章:導論。主要介紹了本文的研究背景及意義，在深入研究國內外研究成果的基礎上提出研究思路及框架，并對

3、全文中運用到的研究方法進行了歸納總結。第二章:文獻綜述。首先筆者以時間為脈絡介紹了國內外內部控制評價框架發(fā)展狀況，然后歸納了國內外學者對評價目的、評價主體、評價指標、評價方法的研究論述，最后對上述文獻進行了總結。第三章:內部控制評價理論分析。首先引用財政部、銀監(jiān)會、審計署等部門對內部控制評價的定義對內部控制評價概念進行了闡述，然后介紹了本文構建農(nóng)村商業(yè)銀行內控評價體系運用到的理論基礎，包括利益相關者理論、系統(tǒng)理論、戰(zhàn)略管理理論和流程梳理

4、理論。第四章:農(nóng)村商業(yè)銀行內部控制評價體系構建。本章在前人研究成果基礎上，以第三章理論基礎為支撐，結合農(nóng)村商業(yè)銀行的屬性特點，構建了一套以評價主體、評價目標、評價內容、評價模型為主體的農(nóng)村商業(yè)銀行內控評價體系。第五章:BH農(nóng)商行內部控制評價的案例研究。筆者按照已構建的內控評價體系組織BH農(nóng)商行成立內控評價小組開展對BH農(nóng)商行內控評價，依據(jù)評價結果分析BH農(nóng)商行內控運行存在的問題并提出完善措施。第六章:結論與啟示。筆者在最后一章用兩小節(jié)內