農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建研究——以陜西BH農(nóng)商行為例.pdf

1、農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制組建而來(lái)的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)，是農(nóng)村金融市場(chǎng)的主力軍，擔(dān)負(fù)著支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，解決“最后一公里”金融服務(wù)空白、推動(dòng)普惠金融發(fā)展的重大責(zé)任。而近年來(lái)，各地農(nóng)商行金融事故時(shí)有發(fā)生，不僅危害廣大民眾的切身利益，而且對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)行造成威脅。金融事故的發(fā)生暴露出農(nóng)商行內(nèi)部控制體系存在諸多健康隱患，當(dāng)前如何加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性是各監(jiān)管部門、業(yè)內(nèi)金融專家日益關(guān)注的熱點(diǎn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立

2、是加強(qiáng)農(nóng)商行內(nèi)控體系有效性的關(guān)鍵所在，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　筆者查閱了大量國(guó)內(nèi)外有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的文獻(xiàn)和案例，結(jié)合在銀監(jiān)系統(tǒng)任職的工作經(jīng)驗(yàn)，致力于為農(nóng)村商業(yè)銀行量身構(gòu)建一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，通過(guò)評(píng)價(jià)體系測(cè)試檢驗(yàn)內(nèi)控運(yùn)行狀況，不斷完善內(nèi)部控制體系，為農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)保駕護(hù)航。
　　論文的主要內(nèi)容包括:第一章:導(dǎo)論。主要介紹了本文的研究背景及意義，在深入研究國(guó)內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上提出研究思路及框架，并對(duì)

3、全文中運(yùn)用到的研究方法進(jìn)行了歸納總結(jié)。第二章:文獻(xiàn)綜述。首先筆者以時(shí)間為脈絡(luò)介紹了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)框架發(fā)展?fàn)顩r，然后歸納了國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法的研究論述，最后對(duì)上述文獻(xiàn)進(jìn)行了總結(jié)。第三章:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論分析。首先引用財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等部門對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概念進(jìn)行了闡述，然后介紹了本文構(gòu)建農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)體系運(yùn)用到的理論基礎(chǔ)，包括利益相關(guān)者理論、系統(tǒng)理論、戰(zhàn)略管理理論和流程梳理

4、理論。第四章:農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建。本章在前人研究成果基礎(chǔ)上，以第三章理論基礎(chǔ)為支撐，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行的屬性特點(diǎn)，構(gòu)建了一套以評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)模型為主體的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。第五章:BH農(nóng)商行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的案例研究。筆者按照已構(gòu)建的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系組織BH農(nóng)商行成立內(nèi)控評(píng)價(jià)小組開展對(duì)BH農(nóng)商行內(nèi)控評(píng)價(jià)，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果分析BH農(nóng)商行內(nèi)控運(yùn)行存在的問題并提出完善措施。第六章:結(jié)論與啟示。筆者在最后一章用兩小節(jié)內(nèi)