基于公司治理視角的農商行內部審計問題研究——以Z市農村商業(yè)銀行為例.pdf

1、隨著改革開放的不斷深入，國內金融行業(yè)逐步放開，中央政府允許外資銀行、村鎮(zhèn)銀行進入金融領域，因此，國內金融業(yè)勢必面臨著更為殘酷的競爭，金融機構發(fā)生風險的概率隨之也將加大。所以，我國銀行業(yè)如何建立健全合理的內部審計體系，增強抵抗風險的能力，防范金融危機的產生成為現階段銀行業(yè)的主要任務與主要目標。農村商業(yè)銀行作為區(qū)域性的金融機構，已經逐步成為服務農村金融的主力，其在解決“三農”問題、推動農村經濟發(fā)展、農戶收入增倍、和諧新農村的建設等方面起重要

2、作用。從金融危機的視角看，防范農村商業(yè)銀行金融風險的發(fā)生，與阻止區(qū)域性甚至全國性金融危機戚戚相關，因此，如何有效強化農村商業(yè)銀行內部審計，對于促進農村商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義。
　　內部審計作為商業(yè)銀行公司治理的關鍵一環(huán)，其可以有效的推動公司治理的完善。因此，怎樣才能加快商業(yè)銀行業(yè)內部審計體系的構建，并使其在公司治理中的作用高效的顯現出來，已經成為現階段金融界研究的熱點話題。Z市農村商業(yè)銀行成立于2013年12月，

3、是一家立足于服務區(qū)域經濟，為中小微企業(yè)、農戶破解融資難問題的農村商業(yè)銀行。近年來，其內部審計的方法模式、功能定位等在不斷演變發(fā)展，但仍存在諸多問題，從一定程度上限制了Z市農村商業(yè)銀行內部審計在公司治理過程中作用的發(fā)揮，引起了一些金融欺詐，造成了資產經濟損失。因此，完善Z市農村商業(yè)銀行內部審計的建設，對于提高Z市農村商業(yè)銀行的公司治理水平及風險防范意義重大。
　　本文首先論述了現階段國內外對內部審計的研究現狀，隨后將內部審計的概念、

4、內涵、影響因素進行了系統(tǒng)性說明，并探討了內部審計與公司治理的互動關系，其次分析了Z市農村商業(yè)銀行現階段內部審計的發(fā)展現狀，并對Z市內部審計存在的問題進行了詳細闡述，從功能定位、人員配置、機構設置、薪酬制度、技術要求等方面進行了分析，并采用了動態(tài)博弈方法，研究了Z市農村商業(yè)銀行不愿意進行內部審計的原因。最后文章從優(yōu)化銀行內部的治理模式、加強現場與非現場的審計、提高審計人員素質等方面提出了加強內部審計的措施。通過研究分析，本文得出內部審計是