基于公司治理視角的農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究——以Z市農(nóng)村商業(yè)銀行為例.pdf

1、隨著改革開(kāi)放的不斷深入，國(guó)內(nèi)金融行業(yè)逐步放開(kāi)，中央政府允許外資銀行、村鎮(zhèn)銀行進(jìn)入金融領(lǐng)域，因此，國(guó)內(nèi)金融業(yè)勢(shì)必面臨著更為殘酷的競(jìng)爭(zhēng)，金融機(jī)構(gòu)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率隨之也將加大。所以，我國(guó)銀行業(yè)如何建立健全合理的內(nèi)部審計(jì)體系，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，防范金融危機(jī)的產(chǎn)生成為現(xiàn)階段銀行業(yè)的主要任務(wù)與主要目標(biāo)。農(nóng)村商業(yè)銀行作為區(qū)域性的金融機(jī)構(gòu)，已經(jīng)逐步成為服務(wù)農(nóng)村金融的主力，其在解決“三農(nóng)”問(wèn)題、推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、農(nóng)戶收入增倍、和諧新農(nóng)村的建設(shè)等方面起重要

2、作用。從金融危機(jī)的視角看，防范農(nóng)村商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，與阻止區(qū)域性甚至全國(guó)性金融危機(jī)戚戚相關(guān)，因此，如何有效強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義。
　　內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行公司治理的關(guān)鍵一環(huán)，其可以有效的推動(dòng)公司治理的完善。因此，怎樣才能加快商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建，并使其在公司治理中的作用高效的顯現(xiàn)出來(lái)，已經(jīng)成為現(xiàn)階段金融界研究的熱點(diǎn)話題。Z市農(nóng)村商業(yè)銀行成立于2013年12月，

3、是一家立足于服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)，為中小微企業(yè)、農(nóng)戶破解融資難問(wèn)題的農(nóng)村商業(yè)銀行。近年來(lái)，其內(nèi)部審計(jì)的方法模式、功能定位等在不斷演變發(fā)展，但仍存在諸多問(wèn)題，從一定程度上限制了Z市農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在公司治理過(guò)程中作用的發(fā)揮，引起了一些金融欺詐，造成了資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，完善Z市農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，對(duì)于提高Z市農(nóng)村商業(yè)銀行的公司治理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范意義重大。
　　本文首先論述了現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部審計(jì)的研究現(xiàn)狀，隨后將內(nèi)部審計(jì)的概念、

4、內(nèi)涵、影響因素進(jìn)行了系統(tǒng)性說(shuō)明，并探討了內(nèi)部審計(jì)與公司治理的互動(dòng)關(guān)系，其次分析了Z市農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，并對(duì)Z市內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)闡述，從功能定位、人員配置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、薪酬制度、技術(shù)要求等方面進(jìn)行了分析，并采用了動(dòng)態(tài)博弈方法，研究了Z市農(nóng)村商業(yè)銀行不愿意進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的原因。最后文章從優(yōu)化銀行內(nèi)部的治理模式、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)、提高審計(jì)人員素質(zhì)等方面提出了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的措施。通過(guò)研究分析，本文得出內(nèi)部審計(jì)是