審計項目風險管理研究.pdf

1、在商業(yè)競爭十分激烈的市場經濟中，審計主體面臨的風險越來越大。對審計主體來說，風險一旦變成損失，往往是致命的。我國為了更好地對審計項目風險進行管理，于2007年1月1日開始啟用新的審計風險模型：審計風險=重大錯報風險×檢查風險，這標志著我國開始進入現(xiàn)代風險導向審計階段。在現(xiàn)代風險導向審計模式下，審計項目的風險是一定存在的。審計風險既是制定審計實施計劃的基礎，又是檢驗審計工作的核心指標。從現(xiàn)代項目管理的角度來看，審計項目風險管理是審計項目質

2、量管理的核心內容。但目前審計項目風險管理的研究，仍處于初始階段，大多停留在對概念、特征、成因等方面的分析。而對現(xiàn)代風險導向審計模式下的模型運用、風險定量分析以及應該如何加強對審計項目風險的處理等方面還比較欠缺。
　　 本文運用項目風險管理的基本理論，結合審計項目特點和審計流程，提出了基于審計證據(jù)的審計項目風險管理程序。實證部分選擇某藥業(yè)公司的年報審計項目為案例研究對象，首先在對審計項目進行研究的基礎上，結合藥業(yè)公司內外部環(huán)境及會

3、計師事務所自身的實際情況，利用風險識別的方法，分析了該審計項目審計過程中存在的各種風險及產生根源，然后對期望審計風險、重大錯報風險、檢查風險進行了評估，特別是運用模糊綜合評價法和審計模型法對風險進行了定量評估，從而彌補了目前審計實務中只進行定性分析而缺少定量分析的不足，最后提出相應的風險應對措施。
　　 本文希望能夠運用項目風險管理理論，在總結審計項目風險管理的研究現(xiàn)狀的基礎上，對如何識別、評估并且處理審計項目風險提供一些參考意