Y集團(tuán)資金內(nèi)控評價及優(yōu)化研究.pdf

1、現(xiàn)代社會激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)為了能在競爭中生存和發(fā)展，除了靠產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)外，更多地把目光投向了企業(yè)的內(nèi)部管理，內(nèi)部管理的核心即是內(nèi)部控制。合理、有效的內(nèi)部控制有助于防范舞弊、提升工作效率，使得企業(yè)的經(jīng)營管理有序進(jìn)行，有益于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)貨幣資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，也是控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，具有不確定性強(qiáng)、流動性高、安全性低的特征，因此貨幣資金的內(nèi)部控制也成為內(nèi)部控制活動的重中之中。
　　基于此，本文作者根據(jù)在Y集團(tuán)

2、的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合COSO全面風(fēng)險管理框架，從內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這八個方面對Y集團(tuán)的資金內(nèi)控體系進(jìn)行梳理和評價，找出其資金內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的漏洞與缺陷，針對不足之處進(jìn)行彌補(bǔ)和修正。本文主體內(nèi)容包括以下三點(diǎn):首先，介紹Y集團(tuán)資金內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)理念和具體做法，闡釋Y集團(tuán)多位一體的內(nèi)控體系設(shè)計(jì)思想，并遵循組織治理、管理制度化、制度流程化、流程信息化的設(shè)計(jì)思路，呈現(xiàn)出企業(yè)的資金內(nèi)控現(xiàn)狀

3、。其次，剖析Y集團(tuán)在資金內(nèi)控體系建設(shè)方面存在的缺陷和不足。結(jié)合COSO全面風(fēng)險管理框架八要素，找出企業(yè)資金內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的缺陷。最后，提出改進(jìn)Y集團(tuán)資金內(nèi)控體系建設(shè)的相關(guān)建議和措施，主要包括明確崗位的權(quán)利和責(zé)任、確立集團(tuán)戰(zhàn)略和內(nèi)控目標(biāo)、識別風(fēng)險事項(xiàng)、完善風(fēng)險應(yīng)對措施、優(yōu)化信息溝通渠道等。
　　本文通過對案例企業(yè)Y集團(tuán)的研究，達(dá)到了兩個目的。一是介紹了Y集團(tuán)資金內(nèi)控體系設(shè)計(jì)理念，以供其他類似企業(yè)借鑒和參考;二是幫助Y集團(tuán)發(fā)現(xiàn)資金內(nèi)控體