基于模糊綜合評價法的SC公司內部控制評價研究.pdf

1、國內外因企業(yè)內部控制評價無效導致失敗破產的案例不勝枚舉，美國的安然和世通兩家大型公司、英國的前巴林銀行以及中國的銀廣夏、科龍等都是典型的內部控制評價無效的失敗案例。近年來，國內外企業(yè)和專家學者對于內部控制評價的的重要性已經形成廣泛共識。完善的內部控制制度能夠確保企業(yè)內部各項管理流程有序、高效、健康地運行，而進行內部控制評價機制是優(yōu)化內部控制的重要環(huán)節(jié)，它能夠提升企業(yè)經營管理水平，增強企業(yè)風險防范能力，促進企業(yè)實現戰(zhàn)略目標。對企業(yè)而言，一

2、套完整的內部控制評價體系是約束和規(guī)范企業(yè)內部行為的重要準則，構建一個適合其自身的內部控制評價體系并能采用科學的評價方法評價內部控制制度的有效性具有十分重要的作用。因此本文通過對案例企業(yè)的內部控制活動進行模糊綜合評價，旨在更好地提升企業(yè)內部控制建設水平。
　　本文采用規(guī)范研究和案例研究相結合的研究方法，通過模糊綜合評價法建立企業(yè)內部控制綜合評價體系。在構建案例企業(yè)內部控制評價指標體系時借鑒COSO新框架的核心原則和相關屬性，在確定各

3、級指標權重時采用G1法，在對評價指標進行計算時采用模糊綜合評價法，將定性與定量相結合進行綜合評判。本文的內容分為五部分:第一章，介紹本文的研究背景及意義，國內外對內部控制評價的研究現狀，本文的研究思路與方法，研究特色及創(chuàng)新點。第二章，介紹內部控制及內部控制評價相關概念，闡述內部控制評價的理論基礎，介紹內部控制評價的基本框架。第三章，介紹案例企業(yè)的基本情況以及內部控制評價的現狀，分析其內部控制評價存在的問題。第四章，構建案例企業(yè)內部控制評

4、價指標體系并采用模糊綜合評價法對其內部控制有效性進行評價。通過分析SC公司內部控制評價值，發(fā)現其內部控制存在的問題并提出針對性的改進建議。第五章，對研究內容進行總結以及未來有待深入研究的地方。本文對SC公司內部控制進行模糊評價，得出其內部控制各項指標以及總體評價值。通過對控制活動、風險評估、信息與溝通和監(jiān)控活動這五個評價指標的計算，分析其內部控制的優(yōu)勢與不足，并提出提升建議。
　　本文對案例企業(yè)內部控制進行模糊綜合評價，是對內部控