我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對策畢業(yè)論文

1、<p>　　我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對策</p><p>　　【摘要】 ：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加深，我國企業(yè)正面臨著一種更加復(fù)雜和多樣化的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)管理是使不希望發(fā)生的事件引起的負(fù)面后果最小化的管理過程。目前，我國已經(jīng)形成了較為完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系，將組織整個(gè)生命期不同層面上的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別、衡量和評估分析，再制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，對風(fēng)險(xiǎn)因素提出處理方案和監(jiān)控措施。但在風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用領(lǐng)域還存在

2、一定的局限性，體現(xiàn)在：應(yīng)用的深度和廣度還不夠、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善和對潛在風(fēng)險(xiǎn)的評估和預(yù)警管理相對滯后。本文主要從風(fēng)險(xiǎn)的定義入手,介紹了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義特征,進(jìn)而分析企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行防范的價(jià)值所在,針對風(fēng)險(xiǎn)管理所產(chǎn)生的問題，提出避免損失的解決方案。</p><p>　　【關(guān)鍵詞】 ：風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè) 問題 對策</p><p><b>　　、</b

3、></p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　摘要························

4、83;····································&

5、#183;····································

6、;····1</p><p>　　目錄····························&

7、#183;····································

8、;····································

9、83;2</p><p>　　1 風(fēng)險(xiǎn)及其特征·······························

10、;····································

11、83;··················3</p><p>　　1.1 風(fēng)險(xiǎn)的概念············

12、3;····································&#

13、183;····································

14、3</p><p>　　1.2 風(fēng)險(xiǎn)的特征·······························&

15、#183;····································

16、;··················3</p><p>　　2 風(fēng)險(xiǎn)管理及其對企業(yè)的作用············&

17、#183;····································

18、;··················4</p><p>　　2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與認(rèn)識············&

19、#183;····································

20、;·····················4</p><p>　　2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的作用·········&

21、#183;····································

22、;························4</p><p>　　3 我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題······

23、····································

24、3;·····················5</p><p>　　3.1 只重視內(nèi)部控制設(shè)計(jì)而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)······&

25、#183;·········5</p><p>　　3.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，缺乏可操作性···················

26、;····················5</p><p>　　3.3 混淆風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系·········

27、83;····································&

28、#183;···········5</p><p>　　3.4 風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，忽視對企業(yè)未來的預(yù)測·················&#

29、183;······························5-6</p><p>　　3.5 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

30、缺乏真正獨(dú)立性···································

31、83;·························6</p><p>　　3.6 過分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理···&#

32、183;····································

33、··6</p><p>　　3.7 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離····························

34、;·································6</p><p>

35、;　　3.8 對風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏足夠重視·································

36、3;·······························6-7</p><p>　　3.9 企業(yè)

37、缺少必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎懲制度匱乏，缺少風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究 ······························&#

38、183;····································

39、····································

40、3;·7</p><p>　　4 解決我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對策····························

41、83;····························8</p><p>　　4.1 完善我國企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)制度·&

42、#183;····································

43、;····················8</p><p>　　4.2 構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制·········

44、;··································8-9</p>

45、<p>　　4.3 完善我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施································

46、·························9-10</p><p>　　5 結(jié)論······

47、83;····································&

48、#183;····································

49、;·················10</p><p>　　參考文獻(xiàn)··············

50、3;····································&#

51、183;····································

52、······11</p><p>　　致謝··························&

53、#183;····································

54、;····································

55、83;·11</p><p><b>　　1風(fēng)險(xiǎn)及其本質(zhì)</b></p><p><b>　　1.1 風(fēng)險(xiǎn)的概念</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)是指在給定的客觀情形下，在特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異程度。于是，所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種變動程度大，風(fēng)險(xiǎn)小就是指這種變動程度小。用概率統(tǒng)計(jì)的術(shù)語，風(fēng)險(xiǎn)的大小

56、則是由損失（X）的期望值（EX）和均方差（DX）決定。</p><p><b>　　1.2 風(fēng)險(xiǎn)的特征</b></p><p><b>　　1.2.1客觀性,</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)是一種不以人的意志為轉(zhuǎn)移，獨(dú)立于人的意識之外的客觀存在。因?yàn)闊o論是自然界的物質(zhì)運(yùn)動，還是社會發(fā)展的規(guī)律，都由事物的內(nèi)部因素所決定，由

57、超過人們主觀意識所存在的客觀規(guī)律所決定。</p><p><b>　　1.2.2 偶然性</b></p><p>　　由于信息的不對稱，未來風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生與否難以預(yù)測。</p><p><b>　　1.2.3 相對性</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)會因時(shí)空各種因素變化而有所變化。</p&g

58、t;<p><b>　　1.2.4 社會性</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)的后果與人類社會的相關(guān)性決定了風(fēng)險(xiǎn)的社會性，具有很大的社會影響。</p><p>　　1.2.5 不確定性</p><p>　　發(fā)生時(shí)間的不確定性。從總體上看，有些風(fēng)險(xiǎn)是必然要發(fā)生的，但何時(shí)發(fā)生確是不確定性的。例如，生命風(fēng)險(xiǎn)中，死亡是必然發(fā)生的，這是人生的

59、必然現(xiàn)象，但是具體到某一個(gè)人何時(shí)死亡，在其健康時(shí)卻是不可能確定的。</p><p>　　2風(fēng)險(xiǎn)管理及其對企業(yè)的作用</p><p>　　2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與認(rèn)識</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)濟(jì)單位通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對風(fēng)向加以處理，以最小的成本獲得最大安全保險(xiǎn)的一種管理行為。</p><p>　　由于人們出

60、于安全方面的需求和風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)成本，有必要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)濟(jì)單位通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對風(fēng)險(xiǎn)加以處理，以最小的成本獲得最大的安全保障管理行為。作為一種管理活動，風(fēng)險(xiǎn)管理是由一系列行為構(gòu)成的，風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理過程的四個(gè)實(shí)質(zhì)性階段。風(fēng)險(xiǎn)管理人員首先通過對大量來源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)，并把握

61、其發(fā)展趨勢，然后對已經(jīng)確定的風(fēng)險(xiǎn)，測定其風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率及其損失程度，最后針對經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)衡量之后的風(fēng)險(xiǎn)問題采取行動或不采取行動，以達(dá)到最小成本下的最大化收益。通過風(fēng)險(xiǎn)管理，可以維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定，增加領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)營管理決策的正確性，減弱企業(yè)利潤和現(xiàn)金流量的波動，為企業(yè)造就一個(gè)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障家庭免于巨災(zāi)損失的影響，使各經(jīng)營單位的資源得以更有效的利用，這既使風(fēng)險(xiǎn)處理的社會成本下降，又使全社會經(jīng)濟(jì)效益

62、增加。</p><p>　　2.2風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的作用</p><p>　　2.2.1風(fēng)險(xiǎn)管理有利于維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定。</p><p>　　2.2.2風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。</p><p>　　2.2.3有效的風(fēng)險(xiǎn)管理會使企業(yè)上下獲得安全感，并增強(qiáng)擴(kuò)展業(yè)務(wù)的信心。</p><p>　　2.2.4風(fēng)險(xiǎn)管理

63、有助于增加領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)營決策的正確性。</p><p>　　2.2.5在決策從事某種業(yè)務(wù)時(shí)，如果能對其純粹風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的處理，那么其業(yè)務(wù)經(jīng)營會變得更為明智與有效。</p><p>　　2.2.6風(fēng)險(xiǎn)管理有助于減弱企業(yè)利潤和現(xiàn)金流量的波動。</p><p>　　2.2.7因?yàn)槿藗兛偸窃敢馀c一個(gè)已經(jīng)能充分防范風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)打交道，所以風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)與顧客、原料供應(yīng)商和債券人

64、等方面的交往，而這與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益提高關(guān)系密切。</p><p>　　2.2.8風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)造就一個(gè)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，提高勞動者的積極性和創(chuàng)造性，也有助于企業(yè)更好地履行社會責(zé)任，并在公眾面前樹立良好的社會形象。</p><p>　　3我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題</p><p>　　企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求提高，使得我

65、國企業(yè)日益關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理問題并開始設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)來管理風(fēng)險(xiǎn)。但由于我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還處在發(fā)展階段，大多數(shù)企業(yè)并沒有形成系統(tǒng)、完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還存在以下問題：</p><p>　　3.1只重視內(nèi)部控制設(shè)計(jì)而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　任何一個(gè)企業(yè)都或多或少地存在一定的內(nèi)部控制，否則，企業(yè)無法正常運(yùn)行。企業(yè)把大量精力放在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制上

66、，而在如何保證制度實(shí)施方面，則缺乏應(yīng)有的措施；在具體控制活動和監(jiān)督等方面存在缺陷，所以很難保證已設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制能夠得到執(zhí)行。如果企業(yè)用這樣一紙空文來管理，勢必會帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　3.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，缺乏可操作性。</p><p>　　我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對工作職責(zé)和操作程序不清晰，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體不明確，因而很難形成

67、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并且沒有專門的人員進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體也不明確，各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏約束，從而無力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，使得我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。</p><p>　　3.3混淆風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。</p><p>　　

68、許多企業(yè)的管理者將內(nèi)部控制與企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等同起來，常常產(chǎn)生這樣的誤解：內(nèi)部控制可保證企業(yè)成功并使其財(cái)務(wù)報(bào)告絕對合法；內(nèi)部控制可以防止企業(yè)決策的失誤；建立了內(nèi)部控制就等于實(shí)施了科學(xué)管理等。兩者混淆的關(guān)鍵原因，是沒有看到內(nèi)部控制管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)要求。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)管理制度則是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主，缺乏對產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市

69、場營銷、售后服務(wù)等制度的完善；在操作過程中某些制度過于原則化，使得在實(shí)際工作中難以執(zhí)行。同時(shí)員工的素質(zhì)及其風(fēng)險(xiǎn)意志也是一個(gè)制約因素。企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)管理制度與相關(guān)的法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例等外部規(guī)則的結(jié)合出現(xiàn)問題，使得內(nèi)部的管理制度在實(shí)際應(yīng)用中無法達(dá)到預(yù)期的目的，不能確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)則的要求；另一方面缺乏對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷。</p><p

70、>　　3.4風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，忽視對企業(yè)未來的預(yù)測。</p><p>　　目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，沒有積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知過程中，既存在過去計(jì)劃體制下的完全漠視風(fēng)險(xiǎn)，又有目前強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和問責(zé)制度下過度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，兩種傾向并存，使得管理層不能正確地對待風(fēng)險(xiǎn)，疏忽了風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測，其中包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和人員的培訓(xùn)等。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管

71、理活動往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理；二是企業(yè)缺乏對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)預(yù)警管理的重點(diǎn)應(yīng)放在發(fā)生前的預(yù)防，而非發(fā)生后的處理，由此可見，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的中國企業(yè)在經(jīng)營中只會舉步維艱。實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)是災(zāi)難還是機(jī)會，不在于風(fēng)險(xiǎn)本身，而在于企業(yè)對其的了解和掌控能力，在成本與報(bào)酬之間進(jìn)行合理的平衡。獲取最大利潤的根本目標(biāo)致使有些企

72、業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。就企業(yè)內(nèi)部原因來說，由于管理者素質(zhì)低下，企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱；內(nèi)部管理效率不高，加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的</p><p>　　3.5風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)缺乏真正獨(dú)立性。</p><p>　　作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一部分，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)存在獨(dú)立性不足的問題。尤其是中國大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)

73、立不完善、不系統(tǒng)，審計(jì)人員的職責(zé)不明確，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任歸屬不清晰，都造成了風(fēng)險(xiǎn)管理工作不可能起到真正的監(jiān)督作用。現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不足以應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)較晚，現(xiàn)有的規(guī)章制度也是近幾年開始施行，而企業(yè)面臨的外部環(huán)境卻變化很快。較快變化的經(jīng)營環(huán)境可能使得風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力削弱，甚至失效。</p><p>　　3.6過分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。</p><p

74、>　　企業(yè)把主要精力放在所有細(xì)小的、微不足道的控制上，如有些企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定長達(dá)數(shù)十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費(fèi)了許多管理資源，還會使企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)被忽視。</p><p>　　3.7企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離。</p><p>　　企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來，形成突出風(fēng)險(xiǎn)管理而更為有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。</p><p>　　

75、3.7.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識薄弱，普遍沒有儲備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)管理所必需的數(shù)據(jù)與信息；</p><p>　　3.7.2企業(yè)主動以減損防損為目的而安排風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的行為不多；</p><p>　　3.7.3由于法律在對企業(yè)安全管理方面未將風(fēng)險(xiǎn)的評估列入其中，也就較為缺乏企業(yè)有關(guān)部門就風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評估的實(shí)踐；</p><p>　　3.7.4在戰(zhàn)略方面，企業(yè)往往存在過度性的

76、冒險(xiǎn)賭博，由于不懂得科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估的意義與技能，造成了我國企業(yè)往往承擔(dān)了不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而同時(shí)又把本應(yīng)該抓住的機(jī)會當(dāng)成風(fēng)險(xiǎn)而被拒絕在外；</p><p>　　3.7.5在經(jīng)營方面跟著感覺走，決策上隨意主觀、缺乏科學(xué)性，存在經(jīng)營理念上的短期行為。風(fēng)險(xiǎn)的這些性質(zhì)，使得我們必須通過實(shí)際方法，來實(shí)現(xiàn)最全面的風(fēng)險(xiǎn)損失共擔(dān)，從而對風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失的后果加以控制。這正是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的重要依據(jù)和理論基礎(chǔ)，它對于企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)

77、管理都具有深刻的意義。</p><p>　　3.8對風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏足夠重視。</p><p>　　與國際領(lǐng)先企業(yè)相比，除了我國的金融、保險(xiǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理外，大部分企業(yè)尚未足夠重視，風(fēng)險(xiǎn)管理還處于起步階段。企業(yè)過分強(qiáng)調(diào)增長和效益，沒有處理好增長、效益和風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面與國際領(lǐng)先企業(yè)存在很大的差距，缺乏如COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》那樣的權(quán)威框架對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

78、管理的指導(dǎo)。由于有的風(fēng)險(xiǎn)是可以計(jì)量的，因此，部分企業(yè)應(yīng)重視采取大量復(fù)雜的技術(shù)來管理這些風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些定性的風(fēng)險(xiǎn)也被忽視，如聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、遵循風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)缺乏系統(tǒng)和全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。</p><p>　　3.9企業(yè)缺少必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎懲制度匱乏，缺少風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究 。</p><p>　　企業(yè)在經(jīng)歷了風(fēng)險(xiǎn)沖擊之后，由于缺少內(nèi)部責(zé)任追究制度，不

79、能通過各種形式的責(zé)任約束，限制和規(guī)范內(nèi)部人員的行為，弱化和模糊責(zé)任，惡化企業(yè)管理；考核的目的是為了完善全員風(fēng)險(xiǎn)管理意志，缺乏考核制度，使得企業(yè)員工應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力滯后于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)；沒有相應(yīng)的獎罰標(biāo)準(zhǔn)，會使員工缺乏責(zé)任感和事業(yè)心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎懲制，以至于事態(tài)嚴(yán)重，企業(yè)無法良性運(yùn)轉(zhuǎn)。</p><p>　　4 解決我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對策</p>&

80、lt;p>　　4.1 完善我國企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)制度</p><p>　　4.1.1拓展內(nèi)部控制目標(biāo)。美國ＥＲＭ框架的內(nèi)部控制目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)四個(gè)方面，而我國內(nèi)部控制目標(biāo)僅局限于報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。我國應(yīng)拓展內(nèi)部控制的目標(biāo)，由報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)向戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)擴(kuò)展，以調(diào)動企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)注和需求。</p><p>　　4.1.2建立科學(xué)的內(nèi)

81、部控制規(guī)范體系。對于我國目前內(nèi)部控制規(guī)范中存在的各種缺陷，有關(guān)部門應(yīng)加快對內(nèi)部控制規(guī)范的修訂，甚至重新制定。考慮到我國實(shí)際情況，可以建立內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范兩個(gè)層次。</p><p>　　4.1.3豐富內(nèi)部控制責(zé)任主體。２００６年２月新頒布的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第１２１１號———了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》已將內(nèi)部控制的責(zé)任主體向上擴(kuò)展到治理層（董事會），向下擴(kuò)展到其他員工。應(yīng)將這種理念運(yùn)用到我國內(nèi)

82、部控制基本規(guī)范中，豐富內(nèi)部控制責(zé)任主體，由單一主體向多元主體發(fā)展。</p><p>　　4.1.4提升風(fēng)險(xiǎn)管理理念。１９９２年的ＣＯＳＯ報(bào)告將“控制環(huán)境”要素列為內(nèi)部控制的五要素之首，２００４年的ＥＲＭ框架則把“控制環(huán)境”進(jìn)一步擴(kuò)大到“內(nèi)部環(huán)境”。將“控制環(huán)境”（內(nèi)部環(huán)境）要素明確為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，就在于把公司治理看作內(nèi)部控制要素所含的內(nèi)容，表明內(nèi)部控制首先要以體現(xiàn)公司治理的本質(zhì)并實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)為起點(diǎn)。由此可以看出，

83、美國的內(nèi)部控制正向公司治理和管理實(shí)踐轉(zhuǎn)變。我國財(cái)政部頒布的《基本規(guī)范》仍停留在會計(jì)、審計(jì)導(dǎo)向上，這套規(guī)范既沒有“控制環(huán)境”的內(nèi)容，也沒有強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值。應(yīng)將我國的內(nèi)部控制規(guī)范在理論與方法上從會計(jì)、審計(jì)的范疇中超脫出來，建設(shè)公司治理和管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制，以滿足企業(yè)的內(nèi)在需求。</p><p>　　4.2構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制</p><p>　　4.2.1構(gòu)建切合實(shí)際的內(nèi)部

84、控制評價(jià)機(jī)制傳統(tǒng)模式下，由于缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，各職能部門成為風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威，崗位管理職責(zé)的長期穩(wěn)定成為保證權(quán)威的第一要義，嚴(yán)重缺乏對各項(xiàng)崗位職責(zé)的主動跟蹤評價(jià)系統(tǒng)，往往是出了事故才來補(bǔ)。作為崗位職責(zé)監(jiān)督者的稽核部門也只是“例行檢查”。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，落實(shí)各部門的崗位管理職責(zé)，并對各部門的控制狀況進(jìn)行定期檢查、評價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識和能力，從而有效地推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

85、，實(shí)現(xiàn)從風(fēng)險(xiǎn)部門的防范轉(zhuǎn)向全企業(yè)、全員防范，將內(nèi)部控制管理由個(gè)人行為提升到企業(yè)的整體行為，使企業(yè)的內(nèi)控管理水平不斷提高。</p><p>　　4.2.2構(gòu)建符合內(nèi)部控制要求的業(yè)務(wù)管理新制度傳統(tǒng)分散風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展和防范各類風(fēng)險(xiǎn)，各職能部門制定了大量的所謂“全面”的制度。但很多制度剛一制定出來，就失去了實(shí)際意義，成為了墻上貼的制度和書本上寫著的制度，制度運(yùn)行的有效性較差。究其原因，最主要是

86、制度的制定缺乏系統(tǒng)科學(xué)的規(guī)劃。因此，要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，進(jìn)一步完善供銷業(yè)務(wù)、財(cái)會業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理制度，整合各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，建立起面向企業(yè)、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控管理體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的同步?；鶎訂挝灰訌?qiáng)對規(guī)章制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)控制情況的自查，形成定期檢查的長效制度。內(nèi)審部門要充分發(fā)揮審計(jì)的幫促作用，促使企業(yè)逐步建立起業(yè)務(wù)管理服從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)考核服從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理新

87、制度。</p><p>　　4.2.3構(gòu)建全新的內(nèi)部控制組織體系原則（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則，即：全員管理原則，實(shí)現(xiàn)對全體員工強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，做到“橫到邊、縱到底”，將風(fēng)險(xiǎn)意識，印在腦海里，落實(shí)在行動上；全過程管理原則，對企業(yè)的發(fā)展、業(yè)務(wù)操作的全過程實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制；全方位風(fēng)險(xiǎn)管理原則，不但要包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。（2）分層管理原則。即將風(fēng)險(xiǎn)管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機(jī)構(gòu)

88、，形成金字塔型的組織架構(gòu)。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移原則。將風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營部門內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)管理更貼近市場，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的特征。（4）協(xié)調(diào)與效率原則。要保證部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，保證企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。</p><p>　　4.2.4構(gòu)建具有本企業(yè)特色的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理理念將全面風(fēng)險(xiǎn)管理作

89、為企業(yè)文化的一部分，是一個(gè)全新的概念。這一概念的提出到最終確立為企業(yè)文化還需要一個(gè)過程，需要全體員工在全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念下的共同努力。因此，要多學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理新方法，只有這樣，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念才能真正融入到實(shí)際工作中，創(chuàng)造一種優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，改善內(nèi)部環(huán)境，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能得到發(fā)展。</p><p>　　4.3完善我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施 &

90、lt;/p><p>　　4.3.1加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)建設(shè)，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　?、僭黾訖C(jī)構(gòu)設(shè)置，組建管理小組。管理小組應(yīng)熟知企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，組內(nèi)成員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和道德修養(yǎng)，具有風(fēng)險(xiǎn)志別的能力，反應(yīng)靈敏，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。鑒于以往的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)高層管理人員參加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師的培訓(xùn)和認(rèn)證的機(jī)會，通過專業(yè)而系統(tǒng)的學(xué)習(xí)提高管理層的素質(zhì)，樹立充分的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意志。企

91、業(yè)高層有了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，才能進(jìn)一步做出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)規(guī)劃，為企業(yè)有序的開展具體工作提供企業(yè)條件。</p><p>　?、诩哟箝_展企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育和培訓(xùn)。鑒于一些國有企業(yè)經(jīng)營人員合同法律意識淡薄、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，加強(qiáng)員工隊(duì)伍的思想建設(shè)和人力資源的配置，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識。</p><p>　?、劢L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的屏障。建立靈敏準(zhǔn)確的外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)。企業(yè)必

92、須加大對外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)的投入，密切關(guān)注企業(yè)的具體狀況及變化趨勢。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測分析，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。此外，企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種因素，如環(huán)境因素、技術(shù)因素、目標(biāo)因素和制度因素等變化發(fā)展趨勢，從因素變化的動態(tài)中分析預(yù)測企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此必須增加對環(huán)境、技術(shù)、目標(biāo)和制度等風(fēng)險(xiǎn)識別和分析的成本。</p><p>　　4.3.2增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制機(jī)制

93、，控制風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　?、偌訌?qiáng)規(guī)章制度體系建設(shè)的完善。一方面，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合框架為準(zhǔn)繩，制定完善的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度；另一方面，需要對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善制度體系。</p><p>　?、诩訌?qiáng)常規(guī)性的調(diào)查分析。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，總會在不同階段和領(lǐng)域表現(xiàn)出一些征兆，應(yīng)從消費(fèi)領(lǐng)域、本行業(yè)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域及企業(yè)內(nèi)部

94、各部門投入資金進(jìn)行調(diào)查，收集有用的顯性和隱性的風(fēng)險(xiǎn)信息，對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)開列清單，預(yù)先予以警示。</p><p>　　③增加風(fēng)險(xiǎn)管理的模擬訓(xùn)練。定期確定風(fēng)險(xiǎn)主題，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理訓(xùn)練，這不僅可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的快速反應(yīng)能力，還可以監(jiān)測已擬定的管理計(jì)劃是否切實(shí)可行。</p><p>　　4.3.3增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，減少風(fēng)險(xiǎn)通過增加健全合規(guī)的問責(zé)制、考核制和獎懲制的投入，來制定違規(guī)的內(nèi)

95、部責(zé)任追究制度，落實(shí)合規(guī)責(zé)任。重點(diǎn)是明確管理者的責(zé)任，真正落實(shí)“合規(guī)從高層做起”的理念，也只有加大監(jiān)督成本，才能真正提高全員的責(zé)任意識；同時(shí)也需要在考核制度和獎懲制度上投入資金來提高員工對風(fēng)險(xiǎn)的處理能力。</p><p><b>　　5結(jié)論</b></p><p>　　如今在經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，我國企業(yè)面臨著發(fā)展與生存的雙重壓力，能否對經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

96、有效的預(yù)測、評估和處置，直接關(guān)系到企業(yè)的盈利與健康發(fā)展。筆者通過介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識來分析我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題，提出解決問題的決策，為的就是指出風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的重要性。</p><p>　　經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)日常管理工作中不可忽視的問題，然而企業(yè)的經(jīng)營管理是個(gè)復(fù)雜的問題，面臨各種各樣不同的風(fēng)險(xiǎn)，主要有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)：自然風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等。這些不同的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了企

97、業(yè)需要面對的復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)。各種不同的風(fēng)險(xiǎn)之間也不是孤立的，它們之間相互聯(lián)系共同作用于企業(yè)。例如當(dāng)企業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有增大的趨勢，因此企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)該全面分析各種不同的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)的市場的競爭力，促進(jìn)我國企業(yè)的健康、持續(xù)、快速發(fā)展，從而立于不敗之地。</p><p>　　我國企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還比較落后，很少有企業(yè)有全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

98、，在具體的風(fēng)險(xiǎn)管理措施方面也沒有形成系統(tǒng)的規(guī)范的認(rèn)識。由于企業(yè)的狀況千差萬別，一步到位完全達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要求不太現(xiàn)實(shí)，企業(yè)可以先通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，逐漸達(dá)到內(nèi)部控制框架的基本要求，在此基礎(chǔ)上適時(shí)推行風(fēng)險(xiǎn)管理框架。此外，還應(yīng)區(qū)別不同類型的企業(yè)，抓住關(guān)鍵因素，有步驟，分重點(diǎn)地實(shí)施。</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)是不能完全避免的，這是風(fēng)險(xiǎn)本身的客觀規(guī)律。制定應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃是一個(gè)重要的工作。它包括風(fēng)險(xiǎn)的描述、完成計(jì)

99、劃的假設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，風(fēng)險(xiǎn)影響以及適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要模式，危機(jī)管理是不全面的管理，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)部分，錯(cuò)誤的危機(jī)管理會導(dǎo)致企業(yè)面臨無法回旋的地步，而一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，確保企業(yè)發(fā)展方向的正確和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理貫徹于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各項(xiàng)活動。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1] 李曉林，何文炯.《風(fēng)

100、險(xiǎn)管理》[M].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2001.</p><p>　　[2] (美) C小阿瑟!威廉斯,邁克樂L史密斯,彼得C揚(yáng).《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)(第8版)》[M].北京:北京經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2000.</p><p>　　[3] 謝科范.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》[M].武漢:武漢理工大學(xué)出版社,2004.</p><p>　　[4] 付書華等.《淺談現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》

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102、<p>　　[8] 王洋.《論我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建》[J].長春大學(xué)學(xué)報(bào),2008,(11).</p><p>　　[9] 閻天三等.《強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策與建議》(J)，經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，2000（4）</p><p>　　[10] 閆金萍.《論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制》[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2007，（1）</p><p>　　[11] 李曉云.《對企業(yè)融

103、資過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范》(J)，金融保險(xiǎn)，2008（7）</p><p>　　[12] 袁萍.《我國民營企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)及其防范》(J)，湖南省社會主義學(xué)院學(xué)報(bào)，2006（6）</p><p><b>　　致謝</b></p><p>　　將近兩個(gè)月的時(shí)間終于將這篇論文寫完了，在論文寫作過程中遇到了無數(shù)的困難和障礙，畢竟是第一次正式地寫一篇論

104、文，在同學(xué)和老師的幫助下成功地克服困難，在此僅僅向幫助和指導(dǎo)過我的各位老師表示最衷心的感謝！</p><p>　　感謝這篇論文所涉及的各位學(xué)者。本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻(xiàn)，如果沒有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成這篇論文的寫作。</p><p>　　感謝我的朋友和同學(xué)，在我寫論文的過程中給予了我很多的鼓勵和幫助，提供了我許多有關(guān)論文題目方面的素材，還在論文的撰寫和排版的過程中