現(xiàn)代企業(yè)風險管理框架研究.pdf

1、隨著市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風險也日益多樣化與復雜化，能否對風險進行有效的管理和控制，直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因而，在不斷加強完善企業(yè)外部大環(huán)境的同時，更應當建立、完善企業(yè)風險管理的理論體系及實務操作規(guī)范，使得企業(yè)能夠保持自身的健康生存發(fā)展能力。基于此，對風險及風險管理的研究成為擺在學術界面前的重大歷史課題，其意義之重大不言而喻。本文關于企業(yè)風險管理框架的系統(tǒng)研究，正是風險管理研究領域的一個新的方向，目的在于幫助企業(yè)建立一套風

2、險管理框架體系，從而更好地認識風險，管理風險。本文認為，在我國目前還未出臺一部像美國COSO-ERM框架這樣被廣泛接受與認可的權威理論的情況下，我國企業(yè)可以以其作為理論指導，吸取其中的先進理念，抓住其中的關鍵因素，結合企業(yè)實際情況構建風險管理框架。 本文主要內容安排如下： 第一部分(即論文第二章)在對企業(yè)風險管理重新認識的基礎上，首先從戰(zhàn)略管理理論、系統(tǒng)論、委托代理理論、破產成本學說的角度對企業(yè)風險管理進行了理論分析，其

3、次對風險管理與內部控制的關系問題進行了分析，指出現(xiàn)階段風險管理與內部控制是相互交叉融合的，風險管理是內部控制的延伸與升華，內部控制是風險管理的基礎與本質要求，不過隨著市場條件的日益成熟，科學技術的不斷進步，內部控制必將走向風險管理。 第二部分(即論文第三章)主要對現(xiàn)代企業(yè)風險管理框架的基本內容進行研究，介紹了COSO的《企業(yè)風險管理整合框架》，通過與《內部控制整合框架》的比較闡述了它的理論突破，在此基礎上闡述了COSO企業(yè)風險管

4、理框架對我國的幾點啟示。 第三部分(即論文第四章)從引入中航油風險管理失敗的案例入手，運用COSO-ERM框架對中航油事件進行解讀，接著闡述了我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀及問題，并對其進行了成因分析。 第四部分(即論文第五章)首先提出企業(yè)構建風險管理框架應遵循有效性、全面性、系統(tǒng)性、以人為本、成本效益原則，并認為我國企業(yè)可借鑒美國新COSO報告，從健全組織結構、明確權責分派體系，確立董事會的核心地位，培育企業(yè)風險管理文化，進行

5、全面的風險評估，設立良好的控制活動，建立暢通的信息溝通渠道，充分發(fā)揮內部審計的職能七個方面構建風險管理框架，在此基礎上，提出實施和運行風險管理框架的策略。 本文的特色及創(chuàng)新之處在于，從戰(zhàn)略管理理論的角度對企業(yè)風險管理進行了較詳盡的理論分析，從而將風險管理提升到戰(zhàn)略管理的高度加以認識。此外，在借鑒COSO風險管理框架的基礎上，從理論研究與實務應用兩方面對我國風險管理框架構建進行了初步探討，提出了我國構建風險管理框架理論體系的幾點設