建設(shè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)研究.pdf

1、商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)理論是西方現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與管理會(huì)計(jì)理論相結(jié)合的產(chǎn)物，起源于北美商業(yè)銀行，發(fā)展至今，多數(shù)國(guó)際先進(jìn)銀行已經(jīng)建立了完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體系。一個(gè)有效的內(nèi)部資金計(jì)價(jià)系統(tǒng)，有助于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的分離，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)集中到專(zhuān)業(yè)部門(mén)管理；可以為產(chǎn)品定價(jià)提供直接依據(jù)，提高產(chǎn)品定價(jià)能力；是產(chǎn)品、賬戶、部門(mén)、分行績(jī)效考核的基礎(chǔ)，有助于商業(yè)銀行評(píng)價(jià)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線的績(jī)效水平；也是是傳導(dǎo)總部政策、

2、引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)行為的有效工具。 隨著利率市場(chǎng)化的發(fā)展，中國(guó)金融業(yè)的進(jìn)一步放開(kāi)，來(lái)自國(guó)內(nèi)、國(guó)外的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激勵(lì)，建設(shè)銀行面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在全面資產(chǎn)負(fù)債管理要求日益提升的同時(shí)，建設(shè)銀行一直沿用的內(nèi)部資金差額管理模式日益顯露出固有的弊端，因此，借鑒先進(jìn)商業(yè)銀行管理經(jīng)驗(yàn)，建立一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移全額計(jì)價(jià)系統(tǒng)已刻不容緩。近幾年來(lái)，建設(shè)銀行致力于資金體制改革，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模式的完善將是一個(gè)較長(zhǎng)的實(shí)踐過(guò)程。 本文首先從內(nèi)部

3、資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的一般性分析出發(fā)，闡述了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的定義、起源、功能和原理，介紹了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)在西方商業(yè)銀行的應(yīng)用實(shí)踐。接著介紹了目前建設(shè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)簡(jiǎn)化方案的實(shí)施情況，包括內(nèi)部資金全額計(jì)價(jià)的基本內(nèi)容、定價(jià)原則、實(shí)例分析、全額計(jì)價(jià)與差額管理的對(duì)比，并指出簡(jiǎn)化方案實(shí)施中存在的問(wèn)題。最后從制定完整的并及時(shí)調(diào)整內(nèi)部資金價(jià)格曲線、制定科學(xué)的內(nèi)部資金定價(jià)方法、完善配套措施三方面對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部資金全額計(jì)價(jià)模式提出優(yōu)化的建議。