建設(shè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價研究.pdf

1、商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價理論是西方現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與管理會計理論相結(jié)合的產(chǎn)物，起源于北美商業(yè)銀行，發(fā)展至今，多數(shù)國際先進(jìn)銀行已經(jīng)建立了完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價體系。一個有效的內(nèi)部資金計價系統(tǒng)，有助于商業(yè)銀行實現(xiàn)市場風(fēng)險管理和信用風(fēng)險管理的分離，將市場風(fēng)險集中到專業(yè)部門管理；可以為產(chǎn)品定價提供直接依據(jù)，提高產(chǎn)品定價能力；是產(chǎn)品、賬戶、部門、分行績效考核的基礎(chǔ)，有助于商業(yè)銀行評價各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線的績效水平；也是是傳導(dǎo)總部政策、

2、引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)行為的有效工具。 隨著利率市場化的發(fā)展，中國金融業(yè)的進(jìn)一步放開，來自國內(nèi)、國外的同業(yè)競爭更加激勵，建設(shè)銀行面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在全面資產(chǎn)負(fù)債管理要求日益提升的同時，建設(shè)銀行一直沿用的內(nèi)部資金差額管理模式日益顯露出固有的弊端，因此，借鑒先進(jìn)商業(yè)銀行管理經(jīng)驗，建立一個高效運轉(zhuǎn)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移全額計價系統(tǒng)已刻不容緩。近幾年來，建設(shè)銀行致力于資金體制改革，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價模式的完善將是一個較長的實踐過程。 本文首先從內(nèi)部

3、資金轉(zhuǎn)移計價的一般性分析出發(fā)，闡述了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價的定義、起源、功能和原理，介紹了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價在西方商業(yè)銀行的應(yīng)用實踐。接著介紹了目前建設(shè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價簡化方案的實施情況，包括內(nèi)部資金全額計價的基本內(nèi)容、定價原則、實例分析、全額計價與差額管理的對比，并指出簡化方案實施中存在的問題。最后從制定完整的并及時調(diào)整內(nèi)部資金價格曲線、制定科學(xué)的內(nèi)部資金定價方法、完善配套措施三方面對建設(shè)銀行內(nèi)部資金全額計價模式提出優(yōu)化的建議。