風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)問題研究.pdf

1、“風(fēng)險(xiǎn)”是一個(gè)非常普遍的名詞，由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)?；谌祟惻c生俱來的安全需求，基于風(fēng)險(xiǎn)所帶來的巨大成本，人類自遠(yuǎn)古就開始了風(fēng)險(xiǎn)管理的歷程。能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出全新定義，將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理，如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用成為研究的熱點(diǎn)。I

2、IA實(shí)務(wù)公告2110-1指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性和有效性并提出改進(jìn)意見，對(duì)管理層和審計(jì)委員會(huì)提供幫助。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則也強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性，2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)--《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是從影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，以企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，將

3、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)嵌入到企業(yè)實(shí)施的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架中，對(duì)機(jī)構(gòu)的種種風(fēng)險(xiǎn)管理程序和結(jié)果進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的審計(jì)活動(dòng)。如此，內(nèi)部審計(jì)將自身的職能和組織的目標(biāo)結(jié)合起來，其作用得到了更好的發(fā)揮?？傊?，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是我國(guó)當(dāng)前既可提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，又可加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的良策，研究風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在我國(guó)具有重要的意義。 本文共分五個(gè)部分： 第一部分：緒論。簡(jiǎn)單介紹了本文的研究背景和動(dòng)機(jī)、研究現(xiàn)狀及代表人物、主體結(jié)構(gòu)和研究方法。

4、 第二部分：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述?；仡櫫藘?nèi)部審計(jì)方法的演進(jìn)及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的產(chǎn)生，討論了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)定義，并將其與風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行比較。 第三部分：內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的關(guān)系。首先闡述了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間互動(dòng)交融的關(guān)系，如內(nèi)容上的包含性、目標(biāo)上的一致性，然后對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位、職責(zé)以及作用進(jìn)行論述，最后分析了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的意義。 第四部分：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基本程序。本部分是全文的核