我國(guó)海外上市公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、自2006年7月15日起，在美上市的中國(guó)公司每年開始接受近乎殘酷的“薩式”考驗(yàn)。對(duì)于未能通過(guò)考驗(yàn)的公司，輕則引起股價(jià)下跌，重則可能遭受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰以及“提供虛假信息”和“隱瞞重大事實(shí)”事項(xiàng)下的股東集體訴訟，甚至被從美國(guó)股市上強(qiáng)制摘牌。在如此的挑戰(zhàn)下，無(wú)論是對(duì)于已經(jīng)在美上市還是計(jì)劃在美上市的企業(yè)來(lái)講，目前的首要任務(wù)是建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。而薩班斯法案所帶來(lái)的不僅僅是壓力和恐慌，滿足《薩班斯法案》404條款的要求是其外在需要，更重要

2、的目的在于通過(guò)404條款的實(shí)施，促進(jìn)中國(guó)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，適應(yīng)國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的需要，在全球競(jìng)爭(zhēng)的浪潮中做大做強(qiáng)。
　　 本文首先闡述了內(nèi)部控制的研究背景，并對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論，包括內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)、發(fā)展演進(jìn)、科學(xué)內(nèi)涵以及重要性進(jìn)行了分析；在此基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)薩班斯法案相關(guān)內(nèi)容以及法案對(duì)我國(guó)海外上市公司的影響的分析得出我國(guó)海外上市公司優(yōu)化完善內(nèi)部控制的重要性；最終從我國(guó)海外上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀出發(fā)，提出了基于CO