我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效及對(duì)策.pdf

1、上市公司是公眾性公司，具有廣泛大眾性、社會(huì)性，其運(yùn)作好壞關(guān)系到數(shù)以萬(wàn)計(jì)的股東權(quán)益，更影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。審視我國(guó)上市公司走過(guò)的15年發(fā)展歷程，一系列上市公司造假和違規(guī)操作事件此起彼伏、接連不斷，上市公司被普遍認(rèn)為是“圈錢”的公司。上市公司存在上述問(wèn)題的重要原因在于內(nèi)部控制的失效，上市公司內(nèi)部控制的完善與否和執(zhí)行情況正日益成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者關(guān)注的焦點(diǎn)?；谏鲜隹紤]，本文在對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)上市公

2、司內(nèi)部控制失效的原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施，最后以春都股份為例，具體分析內(nèi)部控制失效的成因及對(duì)其他上市公司的啟示。全文分為五個(gè)部分： 第一部分，通過(guò)大量案例分析總結(jié)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)，將內(nèi)部控制失效表現(xiàn)總結(jié)為經(jīng)營(yíng)失敗、會(huì)計(jì)信息失真、資產(chǎn)管理混亂、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生和費(fèi)用支出失控、潛在虧損增加等。 第二部分，首先介紹內(nèi)部控制的產(chǎn)生，再闡述內(nèi)部控制發(fā)展的五個(gè)階段，歸納總結(jié)了國(guó)外內(nèi)部控制理論的研究成果，分析我國(guó)理

3、論界和實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)及其局限性對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制造成的影響。 第三部分，從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面分析造成我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效產(chǎn)生的原因。 第四部分，針對(duì)上市公司內(nèi)部控制失效的原因提出完善內(nèi)部控制的對(duì)策。 第五部分，以春都股份為例，系統(tǒng)分析春都股份內(nèi)部控制失效及其形成原因，并總結(jié)對(duì)其他上市公司的啟示。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于提出中國(guó)傳統(tǒng)文化對(duì)內(nèi)部控制的不利影響；建立多層次、全方位的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，包括三個(gè)層